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增值稅

什么是簡易計稅？簡易計稅方法及適用范圍解析
“簡易計稅”是中國增值稅制度中一種簡化計算方法，主要適用于特定納稅人或特定應稅行為。它的核心特點是直接按照銷售額（不含增值稅）乘以一個較低的征收率計算應納稅額，并且不允許抵扣進項稅額。 簡單來說，就是 ...
2025-8-6 22:57
什么是從價定率？從價定率稅收計稅方法解析
“從價定率”是稅收中一種重要的計稅方法，尤其常見于流轉稅（如增值稅、消費稅、關稅等）。 核心含義： 從價： 指以課稅對象的價值（價格或金額） 作為計稅依據。定率： 指預先規(guī)定一個固定的百分比稅率。從價定率 ...
2025-8-6 15:28
什么是銷項稅額？
銷項稅額是增值稅中的一個核心概念，理解它對于掌握增值稅的運行機制至關重要。 簡單來說： 銷項稅額是指納稅人在銷售貨物、服務、無形資產或者不動產時，按照銷售額（不含增值稅）和規(guī)定的稅率計算出來，并向購買方 ...
2025-8-6 14:29
什么是進項稅額？
“進項稅額”是增值稅中的一個核心概念，對于企業(yè)（特別是增值稅一般納稅人）的稅務計算至關重要。 簡單來說： 進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時，支付或者負擔的增值稅 ...
2025-8-6 14:27
增值稅納稅義務發(fā)生時間詳解
增值稅的納稅義務發(fā)生時間，是確定納稅人何時需要履行增值稅納稅義務的關鍵時點，直接關系到稅款申報和繳納的期限。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，以及《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè) ...
2025-8-6 13:54
出租房屋收取租金算進項稅額嗎？
關于出租房屋收取租金是否涉及進項稅額的問題，需要區(qū)分不同情況來分析，核心在于誰在出租（納稅人身份）以及出租行為是否屬于增值稅應稅范圍： 核心結論： 出租房屋收取租金本身產生的是“銷項稅額” ...
2025-8-6 13:52
不動產與動產租賃增值稅稅率解析
在中國增值稅政策下，不動產租賃和動產租賃的增值稅稅率主要區(qū)分如下： 一、不動產租賃 指房屋、建筑物、土地附著物等不可移動財產的租賃。 1. 一般納稅人適用稅率 非住房類不動產租賃（如商鋪、辦公樓、廠房等） ...
2025-8-6 12:10
現(xiàn)代服務包含哪些，現(xiàn)代服務業(yè)增值稅稅率
現(xiàn)代服務業(yè)是中國經濟轉型升級的重要方向，其增值稅稅率主要取決于具體服務類型。以下是現(xiàn)代服務的主要分類及對應的增值稅稅率（適用于一般納稅人，截至2025年8月的最新政策）： 一、現(xiàn)代服務的主要分類 根據《銷 ...
2025-8-6 10:14
增值稅預扣預繳稅率
關于“增值稅預扣預繳稅率”，準確地說，在增值稅體系中，通常稱為預征率，而不是嚴格意義上的“預扣預繳”。它主要發(fā)生在納稅人（尤其是跨地區(qū)經營的納稅人）發(fā)生應稅行為時，需要在應稅行為發(fā)生地（或不動產所在地 ...
2025-8-6 09:49
土地增值稅稅率
中國的土地增值稅采用的是超率累進稅率，稅率根據納稅人轉讓房地產所取得的**增值額與扣除項目金額的比率（即增值率）**來確定。稅率分為四檔： 增值額占扣除項目金額的比例 稅率 速算扣除系數 未超過50%的部 ...
2025-8-6 09:32
土地增值稅清算單位
“土地增值稅清算單位”是土地增值稅清算中的核心概念，它決定了哪些開發(fā)項目（或項目的哪些部分）需要合并在一起作為一個整體進行土地增值稅的計算、申報和清算。簡單來說，就是“算哪一塊地的稅”的范圍界定。 其 ...
2025-8-3 22:34
土地增值稅清算條件詳解
土地增值稅清算是指房地產開發(fā)項目在滿足一定條件后，納稅人需要計算該項目的增值額、適用稅率，并最終申報繳納土地增值稅的過程（區(qū)別于項目進行中按預收款預繳土地增值稅）。清算標志著該項目土地增值稅的最終結算 ...
2025-8-3 12:38
留抵退稅條件及申請流程詳解
留抵退稅，全稱是“增值稅期末留抵稅額退稅”，是指納稅人當期增值稅進項稅額大于銷項稅額時形成的期末留抵稅額，在符合特定條件的情況下，可以向稅務機關申請退還這部分稅額。這是一項重要的稅收優(yōu)惠政策，旨在減輕 ...
2025-8-2 16:36
留抵退稅能否做為不征稅收入？
留抵退稅本身不作為“收入”處理，因此也談不上是“不征稅收入”還是“征稅收入”。它本質上是對企業(yè)多繳或預先繳納的增值稅款的退還，屬于企業(yè)流動資金的返還，不是一項所得或收益。 以下是詳細解釋： 留抵退稅的 ...
2025-8-2 16:31
轉讓動產和不動產增值稅稅率分別是多少？
轉讓動產和不動產的增值稅稅率或征收率取決于多個因素，主要包括： 轉讓方（納稅人）的身份：是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？ 資產的類型和性質：是全新的還是自己使用過的？是貨物（動產）還是房屋、土地（不動產 ...
2025-7-30 15:17