關于增值稅稅率，所有增值稅稅率都是由國家法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的。企業(yè)或個人必須嚴格按照法定稅率計算和繳納增值稅。

不過，我可以為您梳理一下中國現(xiàn)行有效的增值稅法定稅率和征收率（截至2025年8月）：

📌 一、主要適用于一般納稅人的法定稅率

1. 13%： 這是最常見的基本稅率。適用于大部分貨物銷售（如工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品深加工品）、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務等。

   • 例如：銷售機械設備、服裝、家具、汽車租賃、維修電腦等。

2. 9%： 較低一檔稅率。適用于涉及民生、基礎建設、文化、農(nóng)業(yè)的部分貨物和服務。

   • 貨物： 農(nóng)產(chǎn)品（部分初級農(nóng)產(chǎn)品）、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書📚、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、二甲醚等。
   • 服務： 交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產(chǎn)租賃服務（包括土地使用權(quán)出租）、銷售不動產(chǎn)（如房子、建筑物）等。

3. 6%： 適用于大部分現(xiàn)代服務業(yè)和增值電信服務。

   • 服務： 金融服務、生活服務（如餐飲、住宿、醫(yī)療、教育、娛樂、旅游）、現(xiàn)代服務（如研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務等）、增值電信服務、銷售無形資產(chǎn)（如轉(zhuǎn)讓專利、商標、著作權(quán)、非土地使用權(quán)類自然資源使用權(quán)等）。

4. 0%： 適用于出口貨物、跨境符合規(guī)定的服務（出口退稅）。

   • 例如：企業(yè)將產(chǎn)品銷售到國外。

⚠️ 重要提示（2025年更新）

• 部分行業(yè)加計抵減政策（如生產(chǎn)性服務業(yè)、生活性服務業(yè)） 仍在延續(xù)（具體比例和政策期限需關注最新財稅公告），但這不是稅率變化，而是在計算應納稅額時的一種抵減優(yōu)惠。
• 制造業(yè)等行業(yè)先進企業(yè)增值稅加計抵減政策 根據(jù)最新政策（如財政部 稅務總局公告202X年第XX號，需核實最新文件）可能仍在執(zhí)行或有所調(diào)整（例如按當期可抵扣進項稅額的X%計提加計抵減額），同樣不是稅率調(diào)整。

📉 二、適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人簡易計稅辦法的征收率

1. 3%： 這是小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的法定征收率。
2. 5%： 特定情況下適用的征收率，主要涉及：

   • 小規(guī)模納稅人銷售或出租其取得的不動產(chǎn)。
   • 一般納稅人選擇簡易計稅方法的不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（如老項目、特定類型房產(chǎn)）。
   • 勞務派遣、安全保護服務等選擇差額納稅的情況。
   • 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
   • 中外合作開采原油、天然氣。

🎯 現(xiàn)行優(yōu)惠征收率（2025年有效）

• 小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入： 減按1%征收率征收增值稅。這是自2023年延續(xù)至今的一項重要優(yōu)惠政策（依據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第1號、2023年第19號等，目前政策延續(xù)至2027年12月31日）。
• 適用5%征收率的項目： 通常不享受減征優(yōu)惠，仍按5%征收。

📝 三、總結(jié)關鍵點

1. 法定而非建議： 所有稅率（13%、9%、6%、0%）和征收率（3%、5%）都是法定的，不存在“建議”稅率。企業(yè)必須根據(jù)自身業(yè)務性質(zhì)、納稅人身份（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）以及是否選擇簡易計稅方法來確定適用的稅率或征收率。
2. 區(qū)分稅率與征收率：

   • 稅率： 主要適用于一般納稅人（除選擇簡易計稅的項目外），實行抵扣制（銷項稅額 - 進項稅額）。
   • 征收率： 主要適用于小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人針對特定項目選擇簡易計稅方法的情況。簡易計稅不能抵扣進項稅額，應納稅額 = 銷售額 × 征收率。
3. 關注優(yōu)惠政策： 特別是小規(guī)模納稅人適用3%征收率項目的減按1%征收政策是目前最重要的優(yōu)惠。
4. 時效性： 稅收政策會調(diào)整，尤其是優(yōu)惠政策的延續(xù)。務必以國家稅務總局和財政部發(fā)布的最新官方文件為準（可訪問官網(wǎng)或咨詢主管稅務機關）。

📌 簡單來說：

• 你是一般納稅人？ 主要看業(yè)務：賣普通商品/修東西約13%，賣農(nóng)產(chǎn)品/蓋房子約9%，做廣告/搞研發(fā)約6%，出口貨物0%。
• 你是小規(guī)模納稅人？ 大部分業(yè)務按3%征收率打三折（實際1%），賣房子或租房子按5%。
• 搞出口？ 適用0%稅率（可申請退稅）。

建議您：

• 明確自身納稅人身份（一般納稅人 or 小規(guī)模納稅人）。
• 準確判斷具體經(jīng)營業(yè)務屬于哪一稅目。
• 查閱最新有效的稅收法規(guī)（財政部、國家稅務總局官網(wǎng)）。
• 咨詢主管稅務機關或?qū)�業(yè)稅務顧問，獲取最準確、適用于您具體情況的稅務處理意見。稅務政策常更新，專業(yè)建議能幫你省心又合規(guī)。