根據(jù)最新的政策調(diào)整，目前可享受增值稅即征即退政策的業(yè)務主要涵蓋促進殘疾人就業(yè)、資源綜合利用、軟件產(chǎn)品、管道運輸以及海上風力發(fā)電等領域。
下面這個表格整理了當前有效的幾類主要業(yè)務及其核心政策要點，你可以快速了解：
| 業(yè)務類型 |
核心政策內(nèi)容 |
關鍵依據(jù)/備注 |
| 促進殘疾人就業(yè) |
按安置殘疾人的人數(shù)，限額退還增值稅。具體限額由當?shù)乜h級以上稅務機關根據(jù)最低工資標準的4倍確定。 |
需滿足安置比例、足額繳納社保等特定條件。 |
| 資源綜合利用 |
銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品或提供資源綜合利用勞務，可享受即征即退，退稅比例有30%、50%、70%和100%等不同檔次。 |
產(chǎn)品或勞務需符合《資源綜合利用增值稅優(yōu)惠目錄》，且不屬于淘汰類、限制類項目。 |
| 軟件產(chǎn)品 |
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。 |
包括自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品以及進口軟件進行本地化改造后對外銷售的產(chǎn)品。 |
| 管道運輸服務 |
一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。 |
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| 海上風力發(fā)電 |
對納稅人銷售自產(chǎn)的利用海上風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50% 的政策。 |
重要調(diào)整：此政策僅適用于海上風電。陸上風電的即征即退政策已于2025年11月1日取消。 |
💡 留意這些已取消的政策
值得注意的是，為了規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，國家自2025年11月1日起取消了一批行業(yè)的增值稅即征即退政策。在規(guī)劃業(yè)務時，需要特別注意以下已不再享受即征即退優(yōu)惠的業(yè)務：
- 陸上風力發(fā)電：除上述表格中保留的海上風電外，陸上風電的即征即退50%政策已取消。
- 以下業(yè)務的增值稅即征即退政策也已廢止：
- 鉑金及其制品（但請注意，黃金交易有了新的稅收政策）
🔍 政策應用提醒
在適用上述政策時，有幾點需要特別關注：
- 政策具有時效性：稅收政策可能隨著經(jīng)濟發(fā)展而調(diào)整。部分繼續(xù)保留的政策也可能有設定的執(zhí)行期限（例如海上風電政策執(zhí)行至2027年12月31日），請密切關注財政部和國家稅務總局的最新公告。
- 注意選擇與條件：根據(jù)規(guī)定，納稅人可以在留抵退稅和即征即退等政策之間做出選擇，但一旦選擇，36個月內(nèi)不得變更。同時，每項優(yōu)惠都有具體的適用條件，例如軟件產(chǎn)品需要取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的檢測證明材料，申請前請務必確認自身符合所有規(guī)定。
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