結轉本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結轉至應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結轉本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。
結轉本月未交增值稅分錄 結轉本月未交增值稅會計分錄 1、月末，將未交增值稅結轉至“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結平。 2、增值稅期末結轉時，作下面會計分錄： (1)結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) (2)結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) (3)結轉應交納增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費—未交增值稅 (4)實際交納時： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，對月末轉入的當月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應交稅費—應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。 有稅交納時，做以下結轉： 借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 下月交納時： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 未交增值稅明細科目介紹 未交增值稅明細科目，主要核算： 一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。 應交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別? 應交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。 應交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。 應交增值稅借方發(fā)生額，主要反映： (1)企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額; (2)實際已交納的增值稅額; (3)月終轉出的當月應交未交的增值稅額. 未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉入的多交的增值稅。 |
