根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》及相關(guān)公告，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
這意味著，您無需在申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所有資料，但必須將所有相關(guān)資料整理、歸檔，并妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的后續(xù)核查。
以下是需要留存?zhèn)洳榈暮诵馁Y料清單，主要圍繞高新技術(shù)企業(yè)資格的維持條件展開：
一、核心資格證明資料
- 《高新技術(shù)企業(yè)證書》：這是享受稅收優(yōu)惠的直接憑證。
二、證明相關(guān)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)的資料
這部分是備查資料的核心，用以證明企業(yè)在優(yōu)惠年度內(nèi)始終符合高新技術(shù)企業(yè)的條件。
1. 知識產(chǎn)權(quán)資料
- 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)證書、專利繳費(fèi)收據(jù)等。
- 知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/許可的合同及備案證明。
- 反映技術(shù)水平的證明材料（如專利說明書摘要）。
- 參與制定標(biāo)準(zhǔn)、政府科技立項(xiàng)等的證明文件（可作為知識的吸收與轉(zhuǎn)化能力的補(bǔ)充證明）。
2. 研發(fā)活動(dòng)資料
- 研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)文件：
- 企業(yè)立項(xiàng)決議書、項(xiàng)目計(jì)劃書。
- 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、編制說明和研發(fā)費(fèi)用輔助賬。
- 研發(fā)過程記錄：
- 研發(fā)活動(dòng)記錄（如會議紀(jì)要、研發(fā)日志、測試報(bào)告等）。
- 委托研發(fā)、合作研發(fā)的合同或協(xié)議。
- 研發(fā)成果證明：
- 研發(fā)項(xiàng)目階段性或最終成果報(bào)告（如結(jié)題報(bào)告、驗(yàn)收報(bào)告）。
- 樣品、樣機(jī)的檢測報(bào)告、用戶使用報(bào)告等。
3. 研發(fā)費(fèi)用歸集資料
- 《研發(fā)費(fèi)用輔助賬》 及匯總表：這是證明研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)標(biāo)的關(guān)鍵。
- 研發(fā)費(fèi)用各明細(xì)科目的原始憑證：
- 人員人工費(fèi)用：研發(fā)人員名單、工資表、社保繳納證明、個(gè)稅申報(bào)表等。
- 直接投入費(fèi)用：材料、燃料動(dòng)力費(fèi)的領(lǐng)用單、采購發(fā)票；用于研發(fā)的儀器設(shè)備租賃費(fèi)、檢驗(yàn)測試費(fèi)發(fā)票等。
- 折舊與攤銷費(fèi)用：用于研發(fā)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的折舊攤銷表。
- 其他相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)（如知識產(chǎn)權(quán)申請費(fèi)、差旅費(fèi)等）。
- 中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（雖然自行判別，但報(bào)告是強(qiáng)有力的備查證據(jù)）。
4. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入資料
- 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的認(rèn)定材料：包括產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)合同、檢測報(bào)告、銷售合同、知識產(chǎn)權(quán)支撐說明等。
- 收入歸集資料：
- 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表。
- 對應(yīng)的產(chǎn)品銷售發(fā)票、服務(wù)提供合同及收入記賬憑證。
- 中介機(jī)構(gòu)出具的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
5. 科技人員資料
- 企業(yè)職工總數(shù)、科技人員情況說明。
- 科技人員名單：包括姓名、身份證號、學(xué)歷專業(yè)、崗位、累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間等。
- 科技人員的工資表、社保繳納證明、勞動(dòng)合同等，以證明其工作時(shí)間占比符合要求。
6. 其他綜合性資料
- 企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）。
- 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（尤其是A104000期間費(fèi)用明細(xì)表、A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表等）。
- 科技成果轉(zhuǎn)化證明材料（如轉(zhuǎn)化結(jié)果的產(chǎn)品照片、合同、發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告等，以及轉(zhuǎn)化匯總表）。
- 研發(fā)組織管理水平證明材料：
- 研發(fā)組織管理制度、研發(fā)投入核算體系文件。
- 產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立文件及設(shè)備清單。
- 科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度、開放式創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設(shè)情況等。
- 企業(yè)成長性指標(biāo)計(jì)算說明及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)。
留存?zhèn)洳橘Y料的管理要點(diǎn)
- 真實(shí)性：所有資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠清晰、充分地證明企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)的各項(xiàng)條件。
- 邏輯性：資料之間應(yīng)能相互印證，形成完整的證據(jù)鏈。例如，研發(fā)項(xiàng)目、研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)人員、科技成果、高新產(chǎn)品收入之間應(yīng)存在合理的邏輯關(guān)系。
- 保管期限：這些資料的保管期限應(yīng)為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。企業(yè)如在優(yōu)惠期內(nèi)相關(guān)條件發(fā)生變化（如知識產(chǎn)權(quán)失效、人員比例不達(dá)標(biāo)等），應(yīng)停止享受優(yōu)惠，并主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
- 配合核查：稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中會對企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的情況進(jìn)行核查，企業(yè)有義務(wù)按要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，并予以解釋說明。
總結(jié)建議：
為了順利享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)設(shè)立專門的檔案，按照上述清單系統(tǒng)性地整理和歸檔相關(guān)資料。最好能參照每年申報(bào)高企認(rèn)定時(shí)所準(zhǔn)備的資料標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行日常管理和年度歸檔，做到有備無患。
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