小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策力度不小，了解和用好它們能省下不少資金。在上海，注冊和維持一家小規(guī)模納稅人公司，也有很多降低成本的空間。我來為你梳理一下。
下面是一個表格，匯總了小規(guī)模納稅人主要的稅收優(yōu)惠政策：
| 稅種 |
優(yōu)惠政策內容 |
執(zhí)行期限 |
| 增值稅 |
月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元） |
至2027年12月31日 |
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免征增值稅 |
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月銷售額>10萬元（季度>30萬元） |
至2027年12月31日 |
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增值稅減按**1%**征收率征收 |
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| 企業(yè)所得稅 |
年應納稅所得額≤300萬元 |
至2027年12月31日 |
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計入應納稅所得額的比例：25% |
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稅率：20% |
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實際稅負為5% (25% x 20%) |
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年應納稅所得額>300萬元 |
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稅率：25% |
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| 個人所得稅 |
個體工商戶年應納稅所得額≤200萬元部分 |
至2027年12月31日 |
| （個人經營所得稅） |
減半征收 |
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| 附加稅 |
六稅兩費減半征收 |
至2027年12月31日 |
| （城市維護建設稅、教育費附加等） |
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| 其他 |
個體工商戶可申請核定征收 |
依地方政策 |
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特定地方園區(qū)可能提供稅收返還政策 |
依地方政策 |
🧾 上海小規(guī)模納稅人收費標準
在上海注冊和運營一家小規(guī)模納稅人公司，主要涉及以下費用：
| 費用類型 |
內容 |
參考費用范圍（年）/說明 |
| 注冊登記費 |
工商注冊 |
0元 |
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名稱核準 |
0元 |
| 刻章費 |
公章、財務章、法人章等 |
300-800元（部分郊區(qū)園區(qū)可能免費贈送） |
| 銀行開戶費 |
企業(yè)對公賬戶 |
500-1500元/年（部分中小銀行首年免年費） |
| 注冊地址費 |
郊區(qū)虛擬地址（如崇明、臨港、奉賢等園區(qū)） |
免費（通常需承諾納稅） |
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市區(qū)商用地址 |
2000-8000元/年 |
| 代理記賬費 |
小規(guī)模納稅人（票據量少） |
2400-3600元/年（約200-300元/月） |
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零申報企業(yè) |
1500-1800元/年 |
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一般納稅人 |
6000-12000元/年 |
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個體工商戶 |
1800-3600元/年（約150-300元/月，按季度申報） |
| 其他潛在費用 |
行業(yè)許可證（如食品經營、醫(yī)療器械等） |
3000-20000元（如需） |
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印花稅 |
實繳注冊資本的0.025%（認繳制無需立即繳納） |
💡 省錢小貼士
在上海創(chuàng)業(yè)，可以通過以下方式降低成本：
- 巧選注冊地址：優(yōu)先選擇郊區(qū)園區(qū)（如崇明、臨港、奉賢、寶山） 提供的免費虛擬地址，這能節(jié)省一大筆市區(qū)商用地址的租金。
- 關注官方的創(chuàng)業(yè)補貼：上海各區(qū)可能會針對高校畢業(yè)生等特定群體提供一次性創(chuàng)業(yè)補貼。
- 對比銀行開戶年費：國有大行的對公賬戶年費通常較高，中小銀行（如招商銀行、浦發(fā)銀行等） 常有首年免費或更優(yōu)惠的政策。
- 選擇年付代理記賬：選擇代理記賬服務時，年付套餐通常比月付便宜20%-30%。
- 警惕隱性收費：在選擇代辦服務機構時，要確認合同價格是否包含工商年報、匯算清繳等可能產生的費用，避免后續(xù)額外加價。
🤔 注意事項
- 政策動態(tài)性：稅收優(yōu)惠政策常有截止日期（例如很多政策執(zhí)行到2027年底）且可能調整。務必以國家稅務總局上海市稅務局官方發(fā)布的最新消息為準。
- 核算方式選擇：
- 查賬征收：要求會計核算準確健全，能準確計算應納稅所得額。
- 核定征收：由稅務機關依法核定應納稅額。部分地方園區(qū)可能會有針對個體工商戶的核定征收政策，稅率較低（如0.3%-0.6%），但這并非普惠性政策，且稅務監(jiān)管趨勢是逐步規(guī)范核定征收。
- 發(fā)票開具與申報：即便月銷售額不超過10萬元，若客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，則開具專票的部分需要依法納稅。需根據實際經營情況準確申報。
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