小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎 取得對方開具的專用發(fā)票可以計入成本或者費用核算的. 小規(guī)模納稅人收到專票如何處理 專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調(diào)查用. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》: 第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額. 屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票: (一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的; (二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的. 所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.
小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要提供些什么資料? 小規(guī)模納稅人開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 (一式三份). 辦理程序為 1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計算) 2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件 3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務(wù)登記證復(fù)印件) 4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件 5、稅票原件及復(fù)印件(因為代開發(fā)票需要先預(yù)繳稅款) 6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財務(wù)專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數(shù)為1000,分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來增值稅發(fā)票了. |
