根據(jù)2025年最新政策，小規(guī)模納稅人公司可享受以下稅收優(yōu)惠： 一、增值稅優(yōu)惠 免征政策 月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 開(kāi)票規(guī)則： 季度普票≤30萬(wàn)元：全額免征； 季度普票+專(zhuān)票≤30萬(wàn)元：普票免征，專(zhuān)票按開(kāi)票稅率繳納； 季度銷(xiāo)售額＞30萬(wàn)元：普票按1%、專(zhuān)票按開(kāi)票稅率繳納。 低征收率政策 適用3%征收率的應(yīng)稅收入，減按1%征收率繳納增值稅（延續(xù)至2027年底）。 二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠 小型微利企業(yè)（需同時(shí)滿(mǎn)足：年利潤(rùn)≤300萬(wàn)元、員工≤300人、資產(chǎn)≤500萬(wàn)元）： 年應(yīng)稅所得額≤300萬(wàn)元部分，實(shí)際稅負(fù)5%（減按25%計(jì)入所得額，再按20%稅率征收）。
三、其他稅種減免 “六稅兩費(fèi)”減半征收 資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，減按50%征收。 疊加享受：已享受其他優(yōu)惠的，仍可疊加適用此政策。 四、個(gè)體工商戶(hù)特殊優(yōu)惠 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）：年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)元部分，減半征收。 五、地方性配套政策（上海市） 社保補(bǔ)貼： 初創(chuàng)企業(yè)吸納上海戶(hù)籍員工，可獲養(yǎng)老/醫(yī)療/失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分50%補(bǔ)貼（奉賢等區(qū)疊加30%）。 行政事業(yè)性收費(fèi)減免： 特種設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、藥品注冊(cè)費(fèi)等降低50%~65%。 關(guān)鍵注意事項(xiàng) 政策有效期：增值稅1%征收率、“六稅兩費(fèi)”減半等政策延續(xù)至2027年12月31日。 強(qiáng)制轉(zhuǎn)換：連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元，需轉(zhuǎn)為一般納稅人。 實(shí)務(wù)建議：季度銷(xiāo)售額臨近30萬(wàn)元時(shí)，優(yōu)先開(kāi)普票享受免稅；需抵扣的客戶(hù)再配專(zhuān)票，平衡稅負(fù)與業(yè)務(wù)需求。 |
