一、設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)屬于什么類(lèi)目？

設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)在稅收和財(cái)務(wù)分類(lèi)中，屬于 “現(xiàn)代服務(wù)” 下的 “文化創(chuàng)意服務(wù)” 中的 “設(shè)計(jì)服務(wù)”。

具體層級(jí)關(guān)系如下：

• 大類(lèi)：銷(xiāo)售服務(wù)
• 中類(lèi)：現(xiàn)代服務(wù)
• 小類(lèi)：文化創(chuàng)意服務(wù)
• 細(xì)目：設(shè)計(jì)服務(wù)

什么是“設(shè)計(jì)服務(wù)”？ 根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定（《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》），設(shè)計(jì)服務(wù)是指：

把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過(guò)文字、語(yǔ)言、圖畫(huà)、聲音、視覺(jué)等形式傳遞出來(lái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、網(wǎng)游設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

所以，無(wú)論是平面設(shè)計(jì)、UI/UX設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、工業(yè)設(shè)計(jì)還是服裝設(shè)計(jì)等，都?xì)w屬于這個(gè)類(lèi)目。

二、增值稅稅率是多少？

設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)的增值稅稅率并非固定不變，它主要取決于納稅人的身份和提供的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)。以下是詳細(xì)說(shuō)明：

1. 一般納稅人

對(duì)于增值稅一般納稅人公司，提供設(shè)計(jì)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)稅率是 6%。

• 計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)售額 × 6%）- 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（采購(gòu)環(huán)節(jié)支付的增值稅）
• 注意：雖然稅率是6%，但實(shí)際稅負(fù)會(huì)因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)抵扣而低于6%。

2. 小規(guī)模納稅人

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人公司，征收率通常為 3%（但需注意階段性?xún)?yōu)惠政策）。

• 當(dāng)前最新政策（2023年-2027年）：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)文，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
• 如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，則減按 1% 的征收率征收增值稅。（此1%政策已延續(xù)至2027年12月31日）

3. 特殊情況：工程設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)等

如果設(shè)計(jì)服務(wù)與工程項(xiàng)目緊密相關(guān)，如工程設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)、景觀(guān)設(shè)計(jì)等，需要注意：

• 如果該設(shè)計(jì)服務(wù)是作為工程項(xiàng)目的一部分整體提供的，且工程項(xiàng)目適用的是9%的稅率，那么這部分設(shè)計(jì)服務(wù)有可能需要按照9%的稅率計(jì)稅。但在實(shí)際操作中，單獨(dú)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)合同，通常仍然按照“現(xiàn)代服務(wù)-設(shè)計(jì)服務(wù)”開(kāi)具6%的稅票。這是一個(gè)容易產(chǎn)生混淆的點(diǎn)，最好在簽訂合同時(shí)明確服務(wù)內(nèi)容，并咨詢(xún)稅務(wù)顧問(wèn)。

總結(jié)對(duì)比表

開(kāi)票注意事項(xiàng)

1. 發(fā)票項(xiàng)目名稱(chēng)：開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目名稱(chēng)應(yīng)規(guī)范開(kāi)具為“*設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)”、“設(shè)計(jì)服務(wù)”或更具體的“平面設(shè)計(jì)服務(wù)”、“工程設(shè)計(jì)服務(wù)”等。
2. 正確選擇稅收編碼：稅務(wù)系統(tǒng)要求選擇對(duì)應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼，現(xiàn)代服務(wù)下的設(shè)計(jì)服務(wù)有專(zhuān)門(mén)的編碼，開(kāi)票軟件中可直接搜索“設(shè)計(jì)”找到。