一、設(shè)計服務(wù)費屬于什么類目？

設(shè)計服務(wù)費在稅收和財務(wù)分類中，屬于 “現(xiàn)代服務(wù)” 下的 “文化創(chuàng)意服務(wù)” 中的 “設(shè)計服務(wù)”。

具體層級關(guān)系如下：

• 大類：銷售服務(wù)
• 中類：現(xiàn)代服務(wù)
• 小類：文化創(chuàng)意服務(wù)
• 細(xì)目：設(shè)計服務(wù)

什么是“設(shè)計服務(wù)”？ 根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定（《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》），設(shè)計服務(wù)是指：

把計劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動。包括工業(yè)設(shè)計、內(nèi)部管理設(shè)計、業(yè)務(wù)運作設(shè)計、供應(yīng)鏈設(shè)計、造型設(shè)計、服裝設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、平面設(shè)計、包裝設(shè)計、動漫設(shè)計、網(wǎng)游設(shè)計、展示設(shè)計、網(wǎng)站設(shè)計、機械設(shè)計、工程設(shè)計、廣告設(shè)計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

所以，無論是平面設(shè)計、UI/UX設(shè)計、工程設(shè)計、工業(yè)設(shè)計還是服裝設(shè)計等，都?xì)w屬于這個類目。

二、增值稅稅率是多少？

設(shè)計服務(wù)費的增值稅稅率并非固定不變，它主要取決于納稅人的身份和提供的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)。以下是詳細(xì)說明：

1. 一般納稅人

對于增值稅一般納稅人公司，提供設(shè)計服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)稅率是 6%。

• 計算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額（銷售額 × 6%）- 當(dāng)期進(jìn)項稅額（采購環(huán)節(jié)支付的增值稅）
• 注意：雖然稅率是6%，但實際稅負(fù)會因為有進(jìn)項抵扣而低于6%。

2. 小規(guī)模納稅人

對于增值稅小規(guī)模納稅人公司，征收率通常為 3%（但需注意階段性優(yōu)惠政策）。

• 當(dāng)前最新政策（2023年-2027年）：根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2023年第19號文，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
• 如果月銷售額超過10萬元，則減按 1% 的征收率征收增值稅。（此1%政策已延續(xù)至2027年12月31日）

3. 特殊情況：工程設(shè)計、建筑設(shè)計等

如果設(shè)計服務(wù)與工程項目緊密相關(guān)，如工程設(shè)計、建筑設(shè)計、景觀設(shè)計等，需要注意：

• 如果該設(shè)計服務(wù)是作為工程項目的一部分整體提供的，且工程項目適用的是9%的稅率，那么這部分設(shè)計服務(wù)有可能需要按照9%的稅率計稅。但在實際操作中，單獨提供的設(shè)計服務(wù)合同，通常仍然按照“現(xiàn)代服務(wù)-設(shè)計服務(wù)”開具6%的稅票。這是一個容易產(chǎn)生混淆的點，最好在簽訂合同時明確服務(wù)內(nèi)容，并咨詢稅務(wù)顧問。

總結(jié)對比表

開票注意事項

1. 發(fā)票項目名稱：開具增值稅發(fā)票時，項目名稱應(yīng)規(guī)范開具為“*設(shè)計服務(wù)費”、“設(shè)計服務(wù)”或更具體的“平面設(shè)計服務(wù)”、“工程設(shè)計服務(wù)”等。
2. 正確選擇稅收編碼：稅務(wù)系統(tǒng)要求選擇對應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼，現(xiàn)代服務(wù)下的設(shè)計服務(wù)有專門的編碼，開票軟件中可直接搜索“設(shè)計”找到。