企業(yè)所得稅沒有“起征點”概念，而是根據(jù)應納稅所得額按不同稅率征收，具體規(guī)則如下： 一、稅率分類 基本稅率25% 適用于大多數(shù)居民企業(yè)和在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)（收入與機構相關）。 優(yōu)惠稅率 20%：小型微利企業(yè)（年應納稅所得額≤300萬元）。 15%：高新技術企業(yè)、海南自貿港鼓勵類產業(yè)企業(yè)等。 10%：集成電路和軟件企業(yè)等特定行業(yè)。 非居民企業(yè) 未在中國設機構或收入與機構無關的，稅率為20%。
二、小型微利企業(yè)標準 年應納稅所得額：≤300萬元（2027年底前有效）。 從業(yè)人數(shù)：≤300人（工業(yè)企業(yè)≤100人，其他企業(yè)≤80人）。 資產總額：≤5000萬元（工業(yè)企業(yè)≤3000萬元，其他企業(yè)≤1000萬元）。 三、特殊政策 實際稅負5%：小型微利企業(yè)年應納稅所得額≤100萬元部分（2027年底前）。 “五免五減半”：集成電路和軟件企業(yè)前5年免稅，后5年減半征收。 四、注意事項 企業(yè)所得稅按年度匯算清繳，無“起征點”但存在免征額（如小型微利企業(yè)分段優(yōu)惠）。 具體適用稅率需結合企業(yè)類型、區(qū)域政策及行業(yè)認定結果綜合判斷。 |
