企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)依照稅法規(guī)定，在年度終了后計算全年應(yīng)納稅額并與預繳稅款進行結(jié)算的過程。以下是關(guān)鍵要點： 一、基本定義 企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在年度結(jié)束后5個月內(nèi)（或經(jīng)營終止后60日內(nèi)），自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅額，通過填寫年度納稅申報表向稅務(wù)機關(guān)申報，結(jié)清應(yīng)補或應(yīng)退稅款的行為。
二、辦理時間 常規(guī)企業(yè)：2024年度匯算清繳期為2025年1月1日至5月31日。 特殊情形：年度中間解散、破產(chǎn)的企業(yè)，需在經(jīng)營終止后60日內(nèi)完成申報。 三、適用對象 需辦理匯算清繳的企業(yè)包括： 從事生產(chǎn)、經(jīng)營（含試生產(chǎn)）的企業(yè)； 年度內(nèi)終止經(jīng)營的企業(yè)； 無論盈利或虧損，均需申報。 例外：核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)無需辦理。 四、申報材料 需提交以下資料： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表； 備案事項相關(guān)資料（如資產(chǎn)損失留存?zhèn)洳橘Y料）。 五、注意事項 小型微利企業(yè)優(yōu)惠：2023-2027年，符合條件的企業(yè)可減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅。 高新技術(shù)企業(yè)：資格期滿當年未重新認定的，需補繳稅款差額。 研發(fā)費用加計扣除：加速折舊的儀器設(shè)備，可按稅前折舊額計算加計扣除。 |
