增值稅計稅依據(jù) 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。 增值稅是怎么計算的？ 一、一般納稅人： 計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額 銷項稅額=銷售額×稅率 銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
二、小規(guī)模納稅人： 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率) 一般納稅人增值稅如何做會計分錄？ 1、購進貨物獲得進項專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認平臺予以認證分錄如下： 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發(fā)票給客戶，分錄如下： 借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 3、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報的增值稅金額一致，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅 如果需要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，現(xiàn)在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加 4、下月繳納稅費，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加 貸：銀行存款 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
