企業(yè)所得稅視同銷售情形主要包括以下幾類： 1.非貨幣性資產(chǎn)交換：企業(yè)以自身資產(chǎn)換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)，需視同銷售確認(rèn)收入。 2.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于特定用途：將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途，需視同銷售。 3.資產(chǎn)移送他人且所有權(quán)屬改變： · 用于市場推廣或銷售； · 用于交際應(yīng)酬； · 用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利； · 用于股息分配； · 用于對外捐贈(zèng)； · 其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
注意事項(xiàng)： · 視同銷售時(shí)，一般按被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。 · 若資產(chǎn)移送屬于內(nèi)部處置（如用于生產(chǎn)加工、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)等），且所有權(quán)屬未改變，則不視同銷售。 · 企業(yè)需在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)視同銷售收入，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，對照政策規(guī)定進(jìn)行自查，確保稅務(wù)處理合規(guī)。 |
