企業(yè)所得稅納稅優(yōu)惠政策主要包括以下幾類： 一、稅率優(yōu)惠 1.小型微利企業(yè) 年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納，實(shí)際稅負(fù)5%。需同時符合：從事非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。 2.高新技術(shù)企業(yè) 減按15%稅率征收。需滿足：注冊成立一年以上，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍，科技人員占比不低于10%，研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例達(dá)標(biāo)。 3.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè) 設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%稅率征收。需以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。 4.海南自由貿(mào)易港企業(yè) 注冊在海南并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%稅率征收。需以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。
二、減免稅優(yōu)惠 1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目 · 蔬菜、谷物等種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植等項目所得，免征企業(yè)所得稅。 · 花卉、茶等種植，海水養(yǎng)殖等項目所得，減半征收企業(yè)所得稅。 2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1-3年免征，第4-6年減半征收。 3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征；超過500萬元的部分，減半征收。 4.鐵路債券利息收入 對企業(yè)投資者持有2023-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。 三、加計扣除優(yōu)惠 1.研發(fā)費(fèi)用加計扣除 未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 2.安置殘疾人員工資 支付給殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按支付工資的100%加計扣除。 四、其他優(yōu)惠 1.固定資產(chǎn)一次性扣除 2018年1月1日至2027年12月31日，新購進(jìn)設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除。 2.專用設(shè)備投資抵免 購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》等規(guī)定的專用設(shè)備，投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。以上政策需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和具體條件申請享受，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問以確保合規(guī)。 |
