清稅證明是稅務機關(guān)向納稅人（包括企業(yè)和個體工商戶）出具的，證明該納稅人在特定時間段內(nèi)或截至某個時點，已經(jīng)結(jié)清所有應納稅款、滯納金、罰款，并已辦結(jié)所有應辦稅務事項的正式文書。

簡單來說，它就是一份由稅務局蓋章的“稅務清白證明”，表明你（或你的公司）在稅務方面沒有遺留問題。

清稅證明的核心要點

1. 出具機關(guān)： 國家稅務局或地方稅務局。
2. 證明內(nèi)容：

   • 所有應納稅款（包括各種稅種如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加等）已全部繳清。
   • 所有應繳納的滯納金、罰款已全部繳清。
   • 所有應辦理的稅務事項（如稅務登記變更、注銷申請、發(fā)票繳銷、稅務申報等）均已按規(guī)定辦結(jié)。
   • 沒有未結(jié)案的稅務稽查案件或未履行的稅務處理決定。
3. 關(guān)鍵作用：證明“稅務無欠費、無未結(jié)事項”。

清稅證明的主要用途

1. 市場主體注銷登記（最常見）： 這是最重要的用途。無論是公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)還是個體工商戶，在向市場監(jiān)管部門（原工商局）申請辦理注銷登記時，必須提供稅務機關(guān)出具的《清稅證明》。這是證明企業(yè)完成稅務清算的關(guān)鍵文件，沒有它就無法完成工商注銷。
2. 遷移稅務登記： 如果企業(yè)需要將注冊地址遷移到其他城市或地區(qū)，遷出地稅務機關(guān)通常要求企業(yè)辦理清稅，出具清稅證明，證明在遷出地已無稅務遺留問題。
3. 特定資質(zhì)申請或變更： 在某些情況下，申請?zhí)囟ㄐ袠I(yè)資質(zhì)、許可證，或進行重大股權(quán)變更、法定代表人變更時，相關(guān)部門可能要求提供清稅證明，以確認企業(yè)稅務狀態(tài)正常。
4. 參與招投標： 部分招標項目可能要求投標人提供清稅證明，作為其經(jīng)營合規(guī)性和財務狀況的證明之一。
5. 法律訴訟或清算程序： 在企業(yè)破產(chǎn)清算、司法執(zhí)行等法律程序中，法院或清算組可能需要清稅證明來確認企業(yè)的稅務狀況。
6. 其他需要證明稅務無遺留問題的場景。

如何獲得清稅證明

1. 前提條件： 必須確保所有稅款、滯納金、罰款均已繳納，所有應申報的稅種均已按期申報，所有應辦理的涉稅事項（如發(fā)票驗舊繳銷、稅控設備注銷等）均已辦妥。
2. 申請流程（通常）：

   • 結(jié)清稅款和事項： 這是最關(guān)鍵的一步，需要自行檢查并處理完畢。
   • 提交申請： 向主管稅務機關(guān)提交《清稅申報表》或《注銷稅務登記申請審批表》。部分地區(qū)可通過電子稅務局在線申請。
   • 稅務審核： 稅務機關(guān)會對企業(yè)的申報情況、稅款繳納情況、發(fā)票使用情況、是否存在稽查案件等進行核查。這可能需要一定時間（通常是即時辦結(jié)或20個工作日內(nèi)）。
   • 出具證明： 經(jīng)審核確認符合清稅條件的，稅務機關(guān)會出具《清稅證明》或直接在《注銷稅務登記申請審批表》上簽署同意注銷并蓋章（該表本身即具有清稅證明效力）。對于“一照一碼”戶，稅務機關(guān)會將清稅信息推送給市場監(jiān)管部門，實現(xiàn)信息共享。

重要注意事項

• 并非所有納稅人都能隨時開具： 只有在需要辦理注銷、遷移等特定事項時，或者在稅務機關(guān)核查確認無問題后，才能開具。
• 時效性： 清稅證明通常是在辦理特定事項（如注銷）時即時出具的，它反映的是出具時點的稅務狀態(tài)。拿到后應盡快用于辦理后續(xù)手續(xù)。
• 名稱可能略有差異： 有些地方可能稱之為《稅務事項通知書（注銷稅務登記通知）》，但其核心作用等同于清稅證明。
• 區(qū)分于完稅證明： 完稅證明是證明某筆或某段時間內(nèi)具體稅款的繳納情況，而清稅證明是證明截至某個時點所有稅務事項均已徹底結(jié)清，范圍更廣，要求更徹底。
• 區(qū)分于納稅證明/納稅記錄： 納稅證明/納稅記錄主要反映納稅人的納稅信用、申報和繳納歷史，并不一定代表“已清稅無欠費”。

總結(jié)： 清稅證明是稅務局開具的一張“稅務通行證”，證明你（或你的企業(yè)）在稅務上“干凈利落”，沒有欠錢也沒留尾巴。它在企業(yè)注銷環(huán)節(jié)是強制必備文件， 在其他需要證明稅務狀態(tài)清白的場合也非常重要。