中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅基本稅率是25%。 但是，請注意，存在多種優(yōu)惠稅率和政策，具體適用取決于企業(yè)的類型、規(guī)模、行業(yè)和經(jīng)營地點： 1. 符合條件的小型微利企業(yè)： 年度應納稅所得額 ≤ 300萬元人民幣： 減按 25% 計入應納稅所得額。 按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 實際稅負 = 25% × 20% = 5% 此優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。 小型微利企業(yè)標準：通常指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。 2. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)： 減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 條件：需經(jīng)過認定，擁有核心自主知識產(chǎn)權，研發(fā)投入、高新技術產(chǎn)品收入占比、科技人員占比等達到規(guī)定標準。 3. 技術先進型服務企業(yè)： 減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 條件：從事特定領域的技術先進型服務業(yè)務，需經(jīng)過認定。 4. 設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)： 減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 條件：企業(yè)設在西部地區(qū)（如四川、重慶、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、內蒙古、廣西等省市區(qū)），主營業(yè)務屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上。此政策有期限（至2030年底）。 5. 非居民企業(yè)（未在中國境內設立機構、場所，或雖設立但取得所得與其機構場所無實際聯(lián)系）： 來源于中國境內的所得，適用稅率為 20%，但實際征收時通常減按 10% 征收（根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例或稅收協(xié)定）。 6. 其他特定優(yōu)惠： 集成電路生產(chǎn)企業(yè)/項目： 根據(jù)不同線寬、經(jīng)營期等，有“兩免三減半”、“五免五減半”或適用10%、15%等優(yōu)惠稅率。 軟件企業(yè)： 符合條件的重點軟件企業(yè)，可減按10%征收。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)： 投資于未上市中小高新技術企業(yè)滿一定年限的，可按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得： “三免三減半”。 農(nóng)林牧漁項目所得： 部分免征或減征。 海南自由貿易港： 注冊在海南并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收。符合條件的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅等。
總結關鍵點： 標準稅率：25% 小型微利企業(yè)（年應納稅所得額≤300萬）：實際稅負5% 高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等：15% 非居民企業(yè)（特定所得）：通常10% 存在多種行業(yè)性、區(qū)域性、特定項目類型的稅收優(yōu)惠（免稅、減半、特定低稅率等）。 重要提示： 稅收政策會不斷調整和更新，具體適用稅率和優(yōu)惠條件請務必以最新的官方稅收法律法規(guī)（如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例）以及財政部、國家稅務總局發(fā)布的最新公告、通知為準。 企業(yè)在進行稅務籌劃或申報時，應咨詢專業(yè)的稅務顧問或稅務機關，根據(jù)自身具體情況確定適用的稅率和優(yōu)惠政策。 |
