增值稅留抵退稅會計分錄 1.掛賬留抵時： 借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從計算申報到實際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。 3、計算留抵稅額時： 借：應(yīng)收留抵稅額退稅款 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅 4、收到實際退稅后： 借：銀行存款 貸：留抵稅額退稅
增值稅留抵稅額怎么做 留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。 即留抵稅是由于當(dāng)期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。 增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅留抵退稅會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
