以前年度損益調(diào)整企業(yè)所得稅怎么申報 1、查賬征收的企業(yè)所得稅匯繳以利潤表的"本年利潤"為申報基礎數(shù)。 2、"以前年度損益調(diào)整"科目數(shù)據(jù)不會進入"本年利潤",在當年的匯繳表上無處體現(xiàn)。 3、這種情況要做專項申報,追溯調(diào)整以前年度的應納稅所得額,補交以前年度的所得稅款,還涉及滯納金。
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關會計準則問題解答(三)》(財會〔2003〕29號)規(guī)定:"如果報告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務報告批準報出日之前,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調(diào)整報告年度所得稅費用的,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行會計核算并調(diào)整報告年度會計報表相關項目;如果報告年度所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務報告批準報出日之后,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調(diào)整報告年度所得稅費用的,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行核算并相應調(diào)整本年度會計報表相關項目的年初數(shù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于以前年度損益調(diào)整如何申報企業(yè)所得稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
