企業(yè)所得稅能否不進行計提
因為所得稅實行的是季度末核算,次月15日前申報繳納.
為了遵循權責發(fā)生制和配比原則,只能實行預提方式來核算.
季度預繳不計提,是在繳納時應交稅費貸銀行存款.
年底時計提,借所得稅費用貸應交稅費,再結轉到本年利潤.
匯繳時,如補稅,借利潤分配貸銀行存款. 如不需補稅,應交稅費的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅金.
貸：應交稅費—應交所得稅，
次月交繳時，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：銀行存款。
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