上海自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū)為半導(dǎo)體技術(shù)公司提供了極具吸引力的稅收優(yōu)惠政策，其中最直接的是自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

這一政策相比常規(guī)的25%企業(yè)所得稅率，降低了10個百分點，對初創(chuàng)半導(dǎo)體企業(yè)來說意味著顯著減輕稅負(fù)。

而這一政策的適用需要滿足特定條件并經(jīng)過資格認(rèn)定。根據(jù)2024年12月31日修訂發(fā)布、2025年1月1日正式實施的最新《認(rèn)定管理辦法》**，半導(dǎo)體企業(yè)（屬于集成電路產(chǎn)業(yè)）要享受此項優(yōu)惠，需滿足五大條件。

01 政策核心內(nèi)容

上海自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū)針對重點產(chǎn)業(yè)的企業(yè)所得稅政策始于2020年，當(dāng)時財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）。

該政策明確了對臨港新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)的企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2024年下半年，上海市財政局會同市稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)信息化委、臨港新片區(qū)管委會及相關(guān)區(qū)對原有認(rèn)定管理辦法進(jìn)行了執(zhí)行情況評估。

在此基礎(chǔ)上，2024年12月31日修訂發(fā)布了新的《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法》（滬財發(fā)〔2024〕12號），自2025年1月1日起正式實施。

這一政策修訂在保持框架結(jié)構(gòu)與基本內(nèi)容總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，對《認(rèn)定管理辦法》的部分執(zhí)行口徑與條款內(nèi)容作了優(yōu)化完善，使半導(dǎo)體企業(yè)能更清晰地了解政策要求，便于申請享受稅收優(yōu)惠。

02 適用條件詳解

要在上海自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū)享受半導(dǎo)體技術(shù)公司的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)必須同時滿足以下五個條件：

企業(yè)注冊與年限：在新片區(qū)內(nèi)注冊登記且不滿5年，但不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)的企業(yè)。

這一規(guī)定旨在鼓勵真正的新設(shè)企業(yè)入駐，而非簡單地通過企業(yè)遷移來享受稅收優(yōu)惠。

產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域：從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空產(chǎn)業(yè)，且主營業(yè)務(wù)屬于財稅〔2020〕38號文等文件規(guī)定的關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄范圍。

半導(dǎo)體技術(shù)公司通常屬于集成電路領(lǐng)域，需確認(rèn)自身業(yè)務(wù)在目錄范圍內(nèi)。

實質(zhì)經(jīng)營活動：在新片區(qū)開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動。

所謂實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動，是指企業(yè)擁有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、固定工作人員，具備與生產(chǎn)或研發(fā)活動相匹配的軟硬件支撐條件，并在此基礎(chǔ)上開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

核心產(chǎn)品：企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）。

關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）是指在集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等重點領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈中起到重要作用或不可或缺的產(chǎn)品（技術(shù)）。

投資與研發(fā)條件：滿足財稅〔2020〕38號文規(guī)定的企業(yè)投資主體條件或企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件。

具體來說，企業(yè)需要滿足以下兩類條件中的任意一類：

投資主體條件：企業(yè)投資主體在國際細(xì)分市場影響力排名前列，技術(shù)實力居于業(yè)內(nèi)前列；或企業(yè)投資主體在國內(nèi)細(xì)分市場居于領(lǐng)先地位，技術(shù)實力在業(yè)內(nèi)領(lǐng)先。

研發(fā)生產(chǎn)條件：包括擁有領(lǐng)軍人才及核心團(tuán)隊骨干；擁有核心關(guān)鍵技術(shù)并能建立自主知識產(chǎn)權(quán)體系；具備推進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈核心供應(yīng)商多元化能力；具備高端供給能力，核心技術(shù)指標(biāo)達(dá)到國際前列或國內(nèi)領(lǐng)先；

研發(fā)成果已被國際國內(nèi)一線終端設(shè)備制造商采用或已開展緊密實質(zhì)性合作；或獲得國家或省級政府科技或產(chǎn)業(yè)化專項資金、政府性投資基金或取得知名投融資機(jī)構(gòu)投資。

03 申請流程與材料

臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格的認(rèn)定程序按照公正、公平、公開原則，采取自我評價、承諾申報、審核認(rèn)定的評定方式。

申請流程主要分為以下幾個步驟：

企業(yè)向臨港新片區(qū)管委會、相關(guān)區(qū)人民政府指定的區(qū)級主管部門提交自評表及相關(guān)資料。

新片區(qū)管理單位組織對申報企業(yè)及所提供材料進(jìn)行初步審核，確認(rèn)材料真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

新片區(qū)管理單位組織相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專家對申報企業(yè)主營業(yè)務(wù)所屬的重點產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）等方面進(jìn)行審核評估。

將初審工作情況以及建議認(rèn)定企業(yè)名單等初審結(jié)論報送市經(jīng)濟(jì)信息化委。

市經(jīng)濟(jì)信息化委定期組織聯(lián)合審議確定新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格擬認(rèn)定企業(yè)名單，按規(guī)定公示后，會同市財政局、市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)文明確認(rèn)定企業(yè)名單。

企業(yè)獲得認(rèn)定后，可自行申報享受稅收優(yōu)惠政策。

申請所需材料包括：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)經(jīng)營活動的有效證明材料。

符合相關(guān)規(guī)定條件的證明材料（如技術(shù)水平認(rèn)定材料、企業(yè)管理能力認(rèn)定材料等）；以及申報企業(yè)對申報稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)的聲明及企業(yè)法人信用查詢授權(quán)書等。

04 政策動態(tài)

2025年5月，上海市財政局進(jìn)一步深化推進(jìn)落實臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策。

會同市稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)信息化委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于做好臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理工作的通知》。

明確相關(guān)區(qū)職能部門全面排摸重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)情況，加強(qiáng)政策宣傳，完善服務(wù)支持，規(guī)范審核認(rèn)定。

市區(qū)聯(lián)動開展企業(yè)優(yōu)惠資格審核確認(rèn)，關(guān)注重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動變化狀況，動態(tài)跟蹤評估政策執(zhí)行情況，確保稅收優(yōu)惠精準(zhǔn)規(guī)范和平穩(wěn)有序落地實施。

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這樣的內(nèi)容既能吸引潛在客戶，也能提升在相關(guān)政策搜索中的可見度。

對于尋求在上海自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū)發(fā)展的半導(dǎo)體技術(shù)公司而言，這項稅收優(yōu)惠政策無疑是一大利好。

通過降低初創(chuàng)期的稅負(fù)，企業(yè)能將更多資金投入到技術(shù)研發(fā)和人才建設(shè)中。

隨著上海市區(qū)政府持續(xù)深化推進(jìn)政策落實，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，臨港新片區(qū)正逐步成為集成電路產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的高地。