小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的稅率根據(jù)具體情況有所不同，以下是主要情形： 1.適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入 · 減按1%征收率開具：自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可減按1%征收率開具增值稅專用發(fā)票。 · 放棄減稅按3%開具：納稅人可選擇放棄減稅，按3%征收率開具專用發(fā)票，但需承擔(dān)更高稅負(fù)。
2.特殊業(yè)務(wù)的征收率 · 銷售不動(dòng)產(chǎn)或出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）：適用5%征收率，不適用減稅政策。 · 勞務(wù)派遣服務(wù)：可選擇差額納稅，按5%征收率開具發(fā)票；也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按3%或1%征收率開具。 3.免稅政策與開票限制 · 月銷售額未超10萬(wàn)元（季度未超30萬(wàn)元）：開具普通發(fā)票可享受免稅政策，但開具專用發(fā)票需按1%或3%征收率繳稅，且專票稅額會(huì)占用免稅額度。 · 月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（季度超過(guò)30萬(wàn)元）：無(wú)論開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票，均需按1%或3%征收率繳稅。 建議： 若客戶對(duì)抵扣需求不高，優(yōu)先選擇1%征收率開具專用發(fā)票以降低稅負(fù)；若客戶要求3%稅率（如需更多抵扣），可放棄減稅按3%開具，但需綜合考慮稅負(fù)和業(yè)務(wù)需求。 |
