涉稅盡職審慎性調查包含以下服務內容： 1.稅務管理與合規(guī)性調查 · 核查目標單位的稅務登記、納稅申報、稅款繳納情況，檢查是否存在漏繳、少繳稅款或違規(guī)行為。 · 審查內部控制制度，包括采購、銷售、財務核算等環(huán)節(jié)的稅務風險防控措施是否完善。 · 調查歷史稅務檢查記錄，了解是否存在稅務處罰或爭議。 2.日常經(jīng)營涉稅處理合規(guī)性審查 · 分析生產(chǎn)、銷售、投融資等業(yè)務模式的稅務處理是否合規(guī)，重點關注收入確認、成本扣除、稅收優(yōu)惠適用等問題。 · 審查關聯(lián)交易定價是否合理，是否存在轉移定價避稅風險。 · 核查員工薪酬、社保及個人所得稅繳納情況，確保合規(guī)性。
3.重大經(jīng)濟事項稅務處理評估 · 重點關注并購、重組、資產(chǎn)處置等重大交易的稅務處理，評估是否符合特殊性稅務處理條件。 · 審查境外投資、跨境交易的稅務合規(guī)性，包括境外所得稅務處理、稅收協(xié)定適用等。 · 核查稅收優(yōu)惠政策的適用條件和申報流程，確保合規(guī)享受優(yōu)惠。 4.交易稅務影響分析 · 評估投資、并購等交易對目標單位稅務負擔的影響，包括交易模式（資產(chǎn)交易或股權交易）、支付方式（現(xiàn)金或股權）的稅務成本。 · 提出稅務架構優(yōu)化建議，協(xié)助設計交易后的稅務規(guī)劃，降低稅務風險。 5.稅務預測與風險提示 · 根據(jù)交易方案和目標單位經(jīng)營情況，預測交易完成后的企業(yè)所得稅、增值稅等稅負變化。 · 提示潛在稅務風險，如稅務稽查風險、稅收政策調整風險等，并提供應對建議。 6.資料收集與分析 · 收集目標單位的財務報表、納稅申報資料、合同文件、稅務檢查報告等，通過數(shù)據(jù)分析和對比，發(fā)現(xiàn)稅務異常情況。 · 對外部渠道獲取的行業(yè)稅務政策、市場交易信息等進行整合分析，為調查提供參考。通過以上服務內容，涉稅盡職審慎性調查旨在全面評估目標單位的稅務風險，為投資、并購等商業(yè)決策提供稅務依據(jù)，保障交易的合規(guī)性和經(jīng)濟性。 |
