近日，上海稅務(wù)部門創(chuàng)新推出了11項服務(wù)浦東引領(lǐng)區(qū)更高水平對外開放稅收征管服務(wù)措施，政策效應(yīng)持續(xù)擴(kuò)面增效，有效激發(fā)了外貿(mào)外資活力。

今年上半年，浦東新區(qū)辦理出口退（免）稅超400億元，同比增長14.2%，離岸貿(mào)易印花稅減免超2億元惠及1300戶企業(yè)，外資再投資遞延納稅金額同比上升208.5%。

01 上海外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

上海為外資企業(yè)提供了多維度、多稅種的稅收優(yōu)惠政策，覆蓋從企業(yè)所得稅到關(guān)稅等多個領(lǐng)域，有效降低了企業(yè)運(yùn)營成本。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)可享受15% 的優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)為25%）。研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策允許企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時按100% 加計扣除（未形成無形資產(chǎn)時），形成無形資產(chǎn)的則按200% 攤銷。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可在未來5年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

外資企業(yè)從其在中國境內(nèi)取得的稅后利潤再投資于中國境內(nèi)非禁止行業(yè)和領(lǐng)域的，可享受退還已繳納企業(yè)所得稅的政策。

區(qū)域稅收優(yōu)惠

臨港新片區(qū)對從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)可享受15% 的企業(yè)所得稅率。

享受此政策需滿足行業(yè)符合《臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)目錄》，且研發(fā)人員占比需達(dá)20% 以上。

增值稅與關(guān)稅優(yōu)惠

外資企業(yè)出口貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可享受增值稅出口退稅政策。購進(jìn)國內(nèi)貨物或接受國內(nèi)勞務(wù)，可抵扣相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額。

外資企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備，符合條件者可享受關(guān)稅減免。

其他稅種優(yōu)惠

外資企業(yè)自用房產(chǎn)，符合條件者可享受房產(chǎn)稅減免。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，符合條件者可享受土地增值稅減免。

依據(jù)中國與其他國家簽訂的稅收協(xié)定，外資企業(yè)可避免雙重征稅，并享受優(yōu)惠稅率。

02 上海外資公司注冊流程

2025年在上海注冊外資公司流程已高度電子化，大部分步驟可通過“一網(wǎng)通辦”平臺完成，整體流程約需6-8周。

前期準(zhǔn)備與核準(zhǔn)（1-2周）

確定投資主體資格（境外公司或個人）。通過上海市市場監(jiān)管局網(wǎng)站提交3-5個備選名稱，獲取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

境外投資主體身份證明、資信證明等文件需經(jīng)當(dāng)?shù)毓�證及中國駐外使領(lǐng)館認(rèn)證。需為上海實際商用地址（可租賃），自貿(mào)區(qū)地址要求可能更靈活。

商務(wù)備案與工商登記（1-3周）

通過“外商投資綜合管理系統(tǒng)”提交申請（部分行業(yè)需線下）。通過后獲《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《備案回執(zhí)》。

向市場監(jiān)管局提交公司章程、法人身份證明、地址證明等材料。審核通過后領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》（五證合一）。

后續(xù)手續(xù)（2-3周）

刻制公章、財務(wù)章、法人章等，并在公安機(jī)關(guān)備案。開立基本存款賬戶（人民幣）和外匯資本金賬戶。

向外管局辦理外匯登記（注冊資本到位后15日內(nèi)需完成）。領(lǐng)取發(fā)票、核定稅種。為員工辦理社保公積金。進(jìn)出口業(yè)務(wù)必備。

03 注冊所需材料清單

投資者資格證明文件：外國投資者需提供護(hù)照（港澳臺提供通行證）、股東會決議等。

境外公司：需提供注冊證書、董事名單、股東名單、授權(quán)書（經(jīng)公證認(rèn)證）。

境外個人：需提供護(hù)照（經(jīng)公證認(rèn)證）。

公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書：向上海市工商行政管理局提出公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請，并獲得核準(zhǔn)通知書。

公司章程：包括公司名稱、注冊資本、股東信息、經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)等內(nèi)容。

法定代表人及成員身份證明：擬任法人、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件。

公司注冊地址證明文件：提供辦公地址的租賃合同或產(chǎn)權(quán)證明等文件。

董事會決議：關(guān)于設(shè)立公司的決議，內(nèi)容應(yīng)包括設(shè)立公司的意圖、股東出資方式等。

銀行資信證明：境外投資方的銀行資信證明。

04 常見風(fēng)險與避坑指南

行業(yè)準(zhǔn)入限制：務(wù)必查詢《外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單》（2024年版），確認(rèn)是否禁止/限制外資進(jìn)入。

名稱不符合規(guī)范：避免使用禁限詞，提前在市場監(jiān)管局核名系統(tǒng)自查。名稱需包含“行業(yè)表述”（如“科技”、“咨詢”）。

注冊地址不實：確保地址真實有效，能接收政府信函。虛擬地址需謹(jǐn)慎，部分區(qū)域核查嚴(yán)格。

注冊資本設(shè)計不當(dāng)：雖為認(rèn)繳制，但需考慮公司運(yùn)營成本、簽證申請（如為外籍法人）等因素合理設(shè)定金額及到位時間。

文件公證認(rèn)證瑕疵：境外文件必須完整公證+中國使領(lǐng)館認(rèn)證，翻譯件需正規(guī)翻譯公司蓋章。注意文件有效期。

忽視行業(yè)特殊許可：教育、醫(yī)療、金融等行業(yè)需額外申請許可證，前置審批未完成無法注冊。

外匯登記延誤：注冊資本到位后15日內(nèi)需完成外匯登記，逾期可能面臨罰款。

截至2025年上半年，浦東新區(qū)外資再投資遞延納稅超40戶次，涉及股息逾70億元，外商投資意愿不斷增強(qiáng)。

多家跨國集團(tuán)總部受益于再投資遞延納稅和單雙邊預(yù)約定價安排談簽機(jī)制，外商在華投資信心也不斷“加注”。