增值稅一般納稅人納稅審核重點主要包括以下方面： 銷售額審核 核對開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與申報表是否一致，包括有票收入與無票收入的完整性 關(guān)注銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等偶然性收入是否單獨核算 檢查免稅項目銷售額是否按規(guī)定填報 進(jìn)項稅額審核 驗證進(jìn)項發(fā)票勾選數(shù)據(jù)與申報表附表二的匹配性，包括電子專票、紙質(zhì)票據(jù)等分類準(zhǔn)確性 審核用于集體福利、非正常損失等進(jìn)項轉(zhuǎn)出是否符合規(guī)定 核查加計抵減項目、旅客運輸服務(wù)等特殊進(jìn)項的計算依據(jù)
計稅方式審核 區(qū)分一般計稅與簡易計稅的適用條件，確認(rèn)稅率（13%/9%/6%/0%）與征收率（3%/5%）選擇是否正確 檢查簡易計稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否未予抵扣 申報流程與時效性 確認(rèn)申報時間是否在每月1-15日（遇節(jié)假日順延） 核對主表與附表邏輯關(guān)系，如銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系 審核時需特別注意進(jìn)銷項匹配度，避免因數(shù)據(jù)錯漏導(dǎo)致多繳或少繳稅款。 |
