一、核心稅種優(yōu)惠
企業(yè)所得稅
- “兩免三減半”：生產(chǎn)性外資企業(yè)自盈利年度起，前兩年免征企業(yè)所得稅，第3-5年減半征收（實際稅率12%，標準稅率25%）。
- 高新技術(shù)企業(yè)：經(jīng)認定后稅率降至15%（非高新企業(yè)為25%），研發(fā)費用可100%加計扣除。
- 小型微利企業(yè)：年利潤≤300萬元時，100萬元以內(nèi)部分稅率5%，100萬–300萬元部分稅率5%。
增值稅
- 小規(guī)模納稅人：月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅。
- 出口企業(yè)：進口設備、原材料免征關(guān)稅和增值稅，免領(lǐng)進口許可證。
關(guān)稅豁免
- 出口型企業(yè)進口生產(chǎn)設備、原材料免關(guān)稅；臺資/僑資企業(yè)生產(chǎn)用原材料進口同樣免關(guān)稅。
二、地方財政與產(chǎn)業(yè)專項支持
地方財政返稅
- 對科技、制造、貿(mào)易類重點企業(yè)，按增值稅、企業(yè)所得稅的區(qū)級留存部分（40%）返還30%-80%，具體比例需與招商部門談判確定。
- 部分園區(qū)（如寶山工業(yè)園區(qū)）還提供季度返稅，比例6%-10%。
特定產(chǎn)業(yè)定向補貼
寶山區(qū)對主導產(chǎn)業(yè)提供疊加支持，覆蓋研發(fā)、設備、場地等成本：
| 產(chǎn)業(yè)方向 |
支持政策 |
| 機器人及智能制造 |
租金補貼最高50%，研發(fā)費用補貼30%，設備投資獎勵10%。 |
| 生物醫(yī)藥 |
研發(fā)資助最高100萬元，產(chǎn)業(yè)化項目補貼20%。 |
| 郵輪經(jīng)濟 |
固定資產(chǎn)投資補貼、物流專項扶持基金。 |
| 出口/技術(shù)先進企業(yè) |
免地方所得稅6年（免3年+減半3年），自開業(yè)起3年免土地使用費。 |
三、人才與研發(fā)創(chuàng)新支持
人才激勵
- 高層次人才：通過“寶山人才計劃”享個稅返還（最高50%）、住房補貼、落戶綠色通道。
- 外籍員工：個稅起征點按上海市平均工資4倍計算（2025年為45，584元/月），房租可專項扣除。
研發(fā)創(chuàng)新
- 研發(fā)費用100%加計扣除，科技企業(yè)還可申請區(qū)級創(chuàng)新基金（最高500萬元）。
- 入駐北上海生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園等載體，額外享受研發(fā)資助與產(chǎn)業(yè)化補貼。
四、跨境再投資新政（2025年新增）
境外投資者用境內(nèi)利潤再投資，可疊加享受兩類優(yōu)惠：
稅收抵免政策（2025-2028年有效）：
- 按再投資額的10%或稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率（如5%）抵免應納稅額，未抵免部分可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年度。
- 與原有政策疊加：符合條件的投資可同步適用遞延納稅政策（原暫不征預提所得稅政策）。
持股期限要求：
- 需連續(xù)持有再投資滿5年（60個月），否則補繳稅款并加收滯納金。
五、政策申請要點與建議
時效與行業(yè)匹配
- 部分政策（如離岸貿(mào)易免稅）有效期至2025年底，建議盡早申請。
- 金融、醫(yī)療器械等行業(yè)需前置審批；外資≤500萬美元項目可走快速通道。
操作避坑指南
- 虛擬注冊地址需選正規(guī)園區(qū)（如寶山科技園），避免“地址異常”風險。
- 返稅比例需與招商部門書面確認，委托本地機構(gòu)（如SFBC、玖邀開業(yè)）可提升效率。
跨境再投資合規(guī)：
- 收回投資時需按“已享優(yōu)惠→未享優(yōu)惠→遞延納稅→其他”順序處置。
- 抵免稅率一經(jīng)選擇（10%或協(xié)定稅率），后續(xù)補稅時不得變更。
總結(jié)：如何最大化利用政策？
- 高端制造/科創(chuàng)類企業(yè)：重點爭取“兩免三減半”+15%高新稅率+研發(fā)加計扣除+產(chǎn)業(yè)補貼。
- 貿(mào)易/出口型企業(yè)：疊加關(guān)稅豁免+增值稅免征+地方返稅。
- 利潤再投資者：用足2025年新政，爭取“抵免+遞延”雙重優(yōu)惠，但需確保5年持股期。
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