印花稅稅率根據(jù)征稅對(duì)象（稅目） 和納稅主體（個(gè)人/企業(yè)） 的不同而有所差異。在中國(guó)大陸，現(xiàn)行的主要印花稅稅率如下（請(qǐng)注意政策可能會(huì)有調(diào)整，最新政策請(qǐng)以國(guó)家稅務(wù)總局官方發(fā)布為準(zhǔn)）：

一、證券交易印花稅

• 征稅對(duì)象： 在上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所上市交易的股票（不包括優(yōu)先股）交易。
• 稅率：

  • 出讓方（賣出方）： 按成交金額的 0.05%（即萬(wàn)分之五）征收。
  • 受讓方（買入方）： 不征收（自2008年9月19日起，由雙邊征收改為僅對(duì)出讓方單邊征收，并在2023年8月28日起稅率由0.1%進(jìn)一步降至0.05%）。
• 備注： 這是目前關(guān)注度最高的印花稅項(xiàng)目。僅針對(duì)A股二級(jí)市場(chǎng)交易。

二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

• 征稅對(duì)象： 土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)；土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移）；股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）；商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)。
• 稅率：

  • 一般情況： 按價(jià)款的 0.05%（萬(wàn)分之五）征收。
  • 特殊優(yōu)惠（涉及個(gè)人住房）：

    • 購(gòu)買方： 對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。
    • 出售方： 目前沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的針對(duì)出售方個(gè)人的普遍性印花稅免稅政策，但實(shí)際操作中，個(gè)人買賣普通住房涉及的印花稅通常較低或被地方政策覆蓋，需關(guān)注具體地方規(guī)定。非住房類產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移仍需按規(guī)定繳納。

三、營(yíng)業(yè)賬簿

• 征稅對(duì)象： 記載資金的賬簿（指“實(shí)收資本”和“資本公積”科目）和其他營(yíng)業(yè)賬簿。
• 稅率/稅額：

  • 記載資金的賬簿： 按“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額的 0.25‰（萬(wàn)分之二點(diǎn)五）征收。但根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕50號(hào)），自2018年5月1日起，減半征收，即實(shí)際按 0.125‰（萬(wàn)分之一.二五）征收。
  • 其他營(yíng)業(yè)賬簿： 免征 印花稅（根據(jù)財(cái)稅〔2018〕50號(hào)文）。

四、權(quán)利、許可證照

• 征稅對(duì)象： 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。
• 稅額： 按件貼花 5元。

五、其他合同

以下合同稅率通常為 0.03%（萬(wàn)分之三），但根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第23號(hào)），原《印花稅暫行條例》規(guī)定的部分低稅率優(yōu)惠政策在《印花稅法》實(shí)施后基本延續(xù)或調(diào)整，實(shí)際執(zhí)行中部分合同可能享受優(yōu)惠或按較低稅率核定。標(biāo)準(zhǔn)稅率如下（供參考，實(shí)際執(zhí)行請(qǐng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或查閱最新政策）：

• 借款合同： 0.005% (萬(wàn)分之零點(diǎn)五) - 注意： 這是《印花稅法》規(guī)定的新稅率，遠(yuǎn)低于舊條例的0.05‰（萬(wàn)分之零點(diǎn)五）。主要針對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）簽訂的借款合同。
• 融資租賃合同： 0.005% (萬(wàn)分之零點(diǎn)五)
• 買賣合同： 0.03% (萬(wàn)分之三) - 指動(dòng)產(chǎn)買賣合同（不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同）。
• 承攬合同： 0.03% (萬(wàn)分之三)
• 建設(shè)工程合同： 0.03% (萬(wàn)分之三)
• 運(yùn)輸合同： 0.03% (萬(wàn)分之三) - 指貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同（不包括管道運(yùn)輸合同）。
• 技術(shù)合同： 0.03% (萬(wàn)分之三) - 指技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢、服務(wù)合同。
• 租賃合同： 0.1% (千分之一)
• 保管合同： 0.1% (千分之一)
• 倉(cāng)儲(chǔ)合同： 0.1% (千分之一)
• 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同： 0.1% (千分之一)

重要提示

1. 政策時(shí)效性： 稅收政策會(huì)調(diào)整（尤其是證券交易印花稅），以上信息基于當(dāng)前（截至2025年初）普遍執(zhí)行的政策，務(wù)必以國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部發(fā)布的最新官方文件為準(zhǔn)。
2. 地方差異： 雖然稅率由中央統(tǒng)一規(guī)定，但在具體征收管理、核定征收比例、部分優(yōu)惠政策執(zhí)行細(xì)節(jié)上，地方可能存在一些差異或補(bǔ)充規(guī)定。
3. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： 印花稅在納稅義務(wù)發(fā)生（如書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易）時(shí)即產(chǎn)生。
4. 免征規(guī)定： 除了上述提到的優(yōu)惠（如個(gè)人買賣住房免買方印花稅、營(yíng)業(yè)賬簿減半/免征），還有其他特定情形可能免征印花稅（例如，國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同、無(wú)息或貼息貸款合同、國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同等）。
5. 核定征收： 對(duì)于未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿或資料不全難以查賬的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采用核定征收方式。