有限合伙員工持股平臺可享受的稅收優(yōu)惠政策及適用條件（截至2025年6月）： 一、個人所得稅優(yōu)惠 創(chuàng)投企業(yè)備案優(yōu)惠 完成創(chuàng)投備案的有限合伙平臺，個人合伙人從基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，可按20%稅率繳納個人所得稅（原稅率為5%-35%）。 政策有效期延續(xù)至2027年12月31日。 投資抵扣優(yōu)惠 若平臺投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年，個人合伙人可按投資額的70%抵扣分得的經(jīng)營所得，當(dāng)年不足抵扣可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年度。 需在投資滿2年后3個月內(nèi)完成稅務(wù)備案。 分紅稅率爭議 通過合伙企業(yè)取得的股息紅利，部分地區(qū)按“利息、股息、紅利所得”適用20%稅率（非經(jīng)營所得5%-35%）。 二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠 法人合伙人抵扣 法人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，可抵扣對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，不足抵扣可結(jié)轉(zhuǎn)。 穿透征稅原則 合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，利潤直接穿透至合伙人層級納稅。
三、區(qū)域性稅收洼地政策 上海自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠 注冊在自貿(mào)區(qū)的持股平臺可享受： 個人所得稅減免（針對高端人才）； 增值稅即征即退（進出口業(yè)務(wù)）。 稅收返還 部分園區(qū)對持股平臺的地方留存稅收（如增值稅、所得稅）給予30%-70%返還。 四、其他稅種優(yōu)惠 印花稅免征 合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，無需繳納資金賬簿印花稅。 遞延納稅爭議 非上市公司通過持股平臺實施股權(quán)激勵，部分地區(qū)允許遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時納稅（需符合財稅〔2016〕101號文條件）。 五、注意事項 備案要求 享受創(chuàng)投優(yōu)惠需完成發(fā)改委或證監(jiān)會備案，并選擇單一投資基金核算。 合規(guī)風(fēng)險 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅率存在地區(qū)差異（20% vs 5%-35%），需提前與主管稅務(wù)機關(guān)確認。 雙重征稅問題 有限公司作為持股平臺時，分紅需繳納25%企業(yè)所得稅+20%個稅；有限合伙平臺可避免企業(yè)所得稅。 如需具體操作，建議結(jié)合企業(yè)注冊地政策及投資方向綜合規(guī)劃。 |
