在創(chuàng)業(yè)的浪潮中，不少朋友選擇成為個體戶開啟自己的小事業(yè)。當你的個體戶適用查賬征收方式時，到底要交哪些稅呢？這可是關(guān)乎大家 “錢袋子” 的大事，今天咱就來詳細嘮嘮。 一、增值稅 增值稅可是個 “大頭”。如果你的個體戶年應征增值稅銷售額未超過 500 萬元，一般屬于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在 2023 年（政策或有延續(xù)調(diào)整，需持續(xù)關(guān)注）有諸多優(yōu)惠，比如適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)），免征增值稅。 但要是年應征增值稅銷售額超過了 500 萬元，就得登記為一般納稅人，按照適用稅率（不同行業(yè)有 6%、9%、13% 等）計算繳納增值稅，同時還能抵扣進項稅額。比如從事商品零售的一般納稅人個體戶，銷售貨物適用 13% 稅率，采購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額就可以抵扣，避免重復征稅。 日常經(jīng)營中，無論是銷售貨物、提供勞務還是服務，只要屬于增值稅應稅行為，都得把增值稅考慮進去，按規(guī)定申報納稅，這可是合法經(jīng)營的重要一環(huán)。 二、個人所得稅 個體戶不像公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。這里的個人所得稅計算是以個體戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得為計稅依據(jù)。 計算公式大致為：應納稅所得額 = 全年收入總額 - 成本 - 費用 - 損失 - 稅金及附加等允許扣除的項目。然后根據(jù)對應的稅率表（5% - 35% 的超額累進稅率）來計算應納稅額。 舉個例子，老張開了個小飯館，一年收入 50 萬元，食材成本 20 萬元，房租、水電費等費用 10 萬元，其他稅費及允許扣除項目 5 萬元，那么他的應納稅所得額 = 50 - 20 - 10 - 5 = 15 萬元，對照稅率表，按相應稅率算出個人所得稅。 而且要注意，個體戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，這和公司制企業(yè)的所得稅扣除規(guī)則有所不同哦。
三、附加稅費 附加稅費是跟著增值稅 “走” 的，主要包含城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。 城市維護建設稅，如果個體戶在市區(qū)，稅率是 7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率是 5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率是 1%，它的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅稅額。 教育費附加率一般為 3%，地方教育附加率通常是 2%，同樣以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)。 假設一個在市區(qū)的個體戶當月繳納增值稅 1000 元，那么城市維護建設稅 = 1000×7% = 70 元，教育費附加 = 1000×3% = 30 元，地方教育附加 = 1000×2% = 20 元。這些附加稅費雖看似金額不大，但日積月累，也是經(jīng)營成本的一部分，不容忽視。 四、印花稅 印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。 個體戶在簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等情況下可能涉及印花稅。比如，與供應商簽訂了采購合同，按合同金額的一定比例（根據(jù)不同合同類型有不同稅率，像購銷合同一般是萬分之三）繳納印花稅；啟用新的營業(yè)賬簿，也要按規(guī)定貼花納稅。 雖然單筆印花稅可能不多，但經(jīng)營過程中各類合同、賬簿多了，加起來也是一筆開銷，而且依法納稅能保障自身經(jīng)營活動的合法性，避免潛在風險。 五、其他可能涉及的稅 根據(jù)個體戶經(jīng)營的特殊業(yè)務或所處行業(yè)，還可能涉及其他稅。 像從事房產(chǎn)租賃的個體戶，要繳納房產(chǎn)稅，從租計征的話，依照房產(chǎn)租金收入乘以 12% 的稅率計算；占用耕地建房等改變耕地用途的，要繳納耕地占用稅；銷售應稅消費品，像酒類、化妝品的個體戶，得繳納消費稅。 總之，個體戶查賬征收面臨的稅種不少，每個稅都有其特點和計算繳納要求。大家在日常經(jīng)營中，一定要做好賬務記錄，準確核算收入、成本等各項數(shù)據(jù)，按時按規(guī)申報納稅，既能保障自身合法合規(guī)經(jīng)營，又能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低經(jīng)營成本，讓個體戶生意紅紅火火。要是在交稅過程中有什么疑問，歡迎在評論區(qū)留言，咱們一起探討！ |
