金稅三期一出，眾多中小企業(yè)風聲鶴唳，以往各種手段在強大的金稅系統(tǒng)面前無所遁形，國家嚴查，合法節(jié)稅才是王道！以下為現(xiàn)行政策下合法節(jié)稅的5種方式。 一、固定資產(chǎn)折舊與稅收規(guī)避 折舊費用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時間。據(jù)此，公司可選擇適當?shù)恼叟f政策達到節(jié)稅的目的。 一是利用延長折舊年限而產(chǎn)生的時間差進行節(jié)稅，如假設一企業(yè)的設備開始折舊年度與公司開始獲利年度一致，前二年免繳所得稅，后三年減半征收，為達到節(jié)稅的目的，可以利用延長折舊期引起的時間差減輕稅負。 二是利用縮短折舊年限而產(chǎn)生的時間差進行節(jié)稅。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業(yè)。
二、用收買虧損公司的方法進行節(jié)稅 稅法中規(guī)定虧損準予結轉，有盈利的企業(yè)收買有累積虧損的注冊公司，通過合并或其他方法，將利潤轉移到虧損公司賬上。這表面上是沖抵虧損，實質是隱蔽了利潤，減小了所得稅的稅收負擔。也可以改變虧損公司的經(jīng)營業(yè)務，使它和本公司經(jīng)營同樣有利潤的業(yè)務，利用其累積虧損抵消將來的利潤，同樣也可以達到節(jié)稅的目的。 三、利用稅收優(yōu)惠進行節(jié)稅 國家在頒布每個稅種時，都規(guī)定了稅收的減免，企業(yè)可以從納稅人的身份、設立地點、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優(yōu)惠政策，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。 目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。 案例分析： 一家以軟件研發(fā)為主要業(yè)務的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過注冊在我市個人獨資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務關系，合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費、技術服務費、技術咨詢費等，完稅合規(guī)，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。 四、選擇適當?shù)慕M織結構形式節(jié)稅 企業(yè)隨著業(yè)務的不斷發(fā)展壯大，面臨著設立分支機構的選擇。分支機構的設立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業(yè)務活動、財務由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經(jīng)營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。 例如，一企業(yè)在某個高新技術開發(fā)區(qū)設立一個分支機構，如果預測其分支機構在一段時間內虧損，應設立分公司，這樣就可以沖減總公司的利潤，少繳納企業(yè)所得稅。相反，如果預測盈利，就要設立子公司來享受國家對高新技術開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)申請高新技術企業(yè)成功之后，企業(yè)所得稅從25%降低10%，只需要繳納企業(yè)利潤的15%。 |
