企業(yè)所得稅視同銷售的行為 1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。 2、銷售代銷貨物。 3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。 4、將委托加工、自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。 5、將委托加工、自產(chǎn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)。 6、將委托加工、自產(chǎn)或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位、個(gè)體工商戶。 7、將委托加工、自產(chǎn)或者購進(jìn)的貨物分配給股東、投資者。 8、將委托加工、自產(chǎn)或者購進(jìn)的貨物無常贈送其他單位、個(gè)人。
不屬于視同銷售的情形 （1）保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)時(shí)，附帶贈送客戶的促銷品，作為保險(xiǎn)公司的一種營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對價(jià)。 （2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)時(shí)贈送客戶的精裝修、家電、汽車等，作為一種營銷模式。 （3）超市開展“買一送一”銷售活動。 （4）商場開展“捆綁銷售”時(shí)。 企業(yè)所得稅的計(jì)算 企業(yè)所得稅的計(jì)算方式是，應(yīng)納稅所得額乘以納稅的稅率。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的余額。而居民企業(yè)的稅率是25％，非居民企業(yè)的稅率是20％。 企業(yè)所得稅視同銷售和增值稅視同銷售的區(qū)別 企業(yè)所得稅以所有權(quán)轉(zhuǎn)移為前提，例如外購或自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈予、作為樣品送給客戶、作為投資、作為利潤分配、用作廣告、用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利等，都是發(fā)生了所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，如果所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，則視為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。 增值稅則以發(fā)生流轉(zhuǎn)作為視同銷售，實(shí)施細(xì)則規(guī)定了八種視銷售行為，都是有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的。具體來說，自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，增值稅視同銷售，所得稅則不視同銷售；外購用于職工福利和個(gè)人消費(fèi)，增值不視同銷售（作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理），所得稅要視同銷售。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅視同銷售的行為有哪些的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
