企業(yè)所得稅匯算清繳補繳所得稅的會計分錄 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅額所得額和應納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補繳或者應退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下： (1)補提所得稅時: 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅 (2)月末結轉時: 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 (3)繳納所得稅時: 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理: (1)多繳稅額時: 借：應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調整 (2)調整未分配利潤: 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預繳企業(yè)所得稅納稅申報表 (2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務機關報送預繳所得稅 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳補繳所得稅的會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
