增值稅是國家強(qiáng)制征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額作為征稅對象。我國境內(nèi)凡是進(jìn)行銷售貨物、勞務(wù)的公司或個(gè)人都應(yīng)繳納增值稅，它屬于價(jià)外稅，實(shí)行抵扣制。那么一般納稅人繳納增值稅應(yīng)該如何寫會(huì)計(jì)分錄？
一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 4、繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 一般納稅人繳納增值稅的稅率是多少？ 1、增值稅稅率13%包括：部分銷售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。 2、增值稅稅率9%，主要范圍有：交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。 3、增值稅稅率6%，主要范圍有：銷售無形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
