個人股權轉讓如何繳納個人所得稅 人無股權不富，而有了股權以后必然面臨轉讓變現的問題，而股權轉讓最主要的一個環(huán)節(jié)就是工商變更登記，股轉云結合新的稅收征管形勢和大家分享一下個人股權轉讓如何繳納個人所得稅，會成變理流程、計稅依據、稅收風險幾個方面論述。 一、股權轉讓的流程 1.利益相關人轉讓許可，利益相關人主要包括個家庭和公司兩方面。 家庭方面：主要指無償贈與的情形，涉及夫妻財產，另一方有權撤銷贈與； 公司方面：股東會決議，股東會決議同意轉讓，該決議內容和轉讓的方式須符合公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定。特別需要注意其他股東放棄優(yōu)先購買的情形，在大多數情況下，其他股東具有優(yōu)先購買權。 2.辦理納稅/扣繳申報，股權轉讓協議簽訂且股權轉讓交易完成以后，轉讓方或受讓方應先到主管稅務機關辦理納稅申報/扣繳申報，繳納稅款后會獲得稅務機會開具的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》 3.辦理工商過戶，拿著第2步拿到的《完稅證明》或《免稅證明》或《不征稅證明》，《股權轉讓協議》以及其他證明材料（具體可以問一下當地工商局，一般都有樣表）到窗口辦理股權變更登記。 二、個人所稅稅計稅依據 個人股權轉讓主要繳納個人所稅稅和印花稅兩個稅種。 印花稅額=股權轉讓金額*0.05%，個人所得稅=股權增值額*20% 簡單舉個例子，你就明白了，小A將公司10%的股權轉讓給股轉云，轉讓的價格是1000萬，當時投資的金額是100萬，則 印花稅=1000萬*0.05%=5000元（注意，印花稅是上下兩家都要收的） 個人所得稅=（1000萬-100萬）*20%=180萬元 所以，大家可以注意到，印花稅交易總金額有關，是稅費的小頭，一般情況下不是太在乎，但是個人所得稅和交易總金額無關，只和增值額有關，增值越多，繳稅越多，20%的稅率還是挺肉疼的，所以一般股權轉讓稅收籌劃都會通過交易金額、股權原值、稅率等幾個方面進行籌劃，實際的稅負成本可以做到3%左右。
三、股權原值的確定 股權原值就是你獲得這些股權總共支付的價款以及合理的稅費，這個稅法上有明確的規(guī)定 第一種情形：通過現金出資獲得的股權，原值=出資額+出資時支付的稅費； 第二種情形：以非貨幣出資獲得的股權，原值=稅務機關認可或核定的投資入股時該非貨幣資產的價值，以及取得股權過程中發(fā)生的合理稅費； 第三種情形：多次以不同的方式獲得的股權，則采用加權平均來確定股權的原值 第四種情形：通過繼承或近親轉讓0元獲得的股權，股權的原值就是他們獲得的成本，注意，不是0元，他們轉讓給你時付了多少的價款和稅費，你的原值就是他們已經付了的價款和稅費； 除了上述情形外，主管稅務機關按照避免重復征稅原則合理確認股權原值，也就是我們常說的稅務機關核定，他對你提交的原值證明不采用或部分不采用，一般這樣的情況下稅費就會比較多了。 四，股權轉讓稅收風險 1.股權轉讓的納稅人是轉讓方，扣繳義務人是受讓方，也就是買家替賣家做扣繳申報，需要注意買家未申報的情形以及賣家未充分說明，稅費過高的情形。 2.股權轉讓變更登記后，如果一方違約雙方同意取消交易，把股權變更回原來持有人時，這算兩次交易，不僅之前的交易稅費不能退回，還需要額外多征一次稅。 以上是91開業(yè)網小編為您整理的關于個人股權轉讓如何繳納個人所得稅的內容，希望對您有所幫助。 |
