年度匯算清繳的時間、范圍、資料 【匯算清繳的范圍】 凡屬國家稅務總局上海市稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
【匯算清繳辦理的時間】 按照規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳。 但如果是以下的情況，則需要在60天內進行匯算清繳： 1、企業(yè)在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應自實際經(jīng)營終止之日起60日內進行匯算清繳; 2、企業(yè)有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經(jīng)營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 【匯算清繳申報需要的資料】 辦理的時候，需要申報的主要資料有： 1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表; 2、財務報表; 3、備案事項相關資料; 4、資產損失相關資料; 5、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況; 6、其他按照稅收政策規(guī)定需要的資料。 【逾期匯算清繳的處罰】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定： 企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。 情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 【辦理匯算清繳的注意事項】 除了要按時辦理和報送相應的資料外，在辦理的時候，還需要注意的事項有： 1、優(yōu)惠政策事項辦理 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項實行備案資料留存?zhèn)洳榈�，應當自行判斷是否符合稅收�?yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報表填報享受優(yōu)惠，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。 2、資產損失申報 企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div> 企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。 3、后期更正申報 匯算清繳申報期結束后，企業(yè)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，按規(guī)定按日加收滯納金。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于年度匯算清繳的時間、范圍、資料的內容，希望對您有所幫助。 |
