根據(jù)2025年仍在執(zhí)行的國家政策，小微企業(yè)（主要為增值稅小規(guī)模納稅人）可享受的多項增值稅減免政策將延續(xù)至2027年12月31日。這些政策旨在切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，下面為你系統(tǒng)梳理。
📌 核心增值稅減免政策一覽
對于小微企業(yè)，當(dāng)前的增值稅優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“免征”和“減征”兩個方面，具體內(nèi)容如下：
| 政策類型 |
具體規(guī)定 |
執(zhí)行期限 |
| 免征增值稅 |
對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元) 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 |
至2027年12月31日 |
| 減征增值稅 |
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 |
至2027年12月31日 |
💡 政策解讀與操作要點
為了幫助你更好地理解和運用上述政策，請注意以下幾點：
- 銷售額計算口徑：在判斷是否享受免稅時，如果適用增值稅差額征稅政策，應(yīng)以差額后的銷售額確定。如果銷售行為中包含了不動產(chǎn)，在計算月銷售額時，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額同樣免征增值稅。
- 納稅申報周期：小規(guī)模納稅人的納稅期限可以任意選擇按月或按季申報，但需注意，一個會計年度內(nèi)不得變更。這個選擇會影響免稅政策的享受，例如，按季納稅的納稅人，只要季度銷售額不超過30萬元，即使其中某個月銷售額超過10萬元，也能享受免稅。
- 開票與申報：
- 享受免稅政策時，如果開具增值稅專用發(fā)票，則專用發(fā)票部分不能享受免稅，需要按規(guī)繳稅。
- 無論當(dāng)期銷售額是否為零或享受免稅，都必須按期完成增值稅及附加稅的申報。
💰 別忘了其他相關(guān)稅費優(yōu)惠
除了增值稅，符合條件的小微企業(yè)還可以疊加享受其他稅費減免，進一步降低經(jīng)營成本：
- “六稅兩費”減半征收：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。此項政策同樣執(zhí)行至2027年底。
- 企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%。
💎 總結(jié)
總的來說，針對小微企業(yè)的增值稅減免政策在2025年保持了穩(wěn)定性和連續(xù)性。核心是抓住月銷售額10萬元這個免稅門檻，以及3%征收率減按1% 征收的普適性優(yōu)惠。
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