上海注冊軟件公司可享受以下稅收優(yōu)惠政策，具體分為國家級、市級及區(qū)域?qū)ｍ椪撸?/b> 一、國家級稅收優(yōu)惠 企業(yè)所得稅“兩免三減半” 國家鼓勵的軟件企業(yè)（需列入官方清單）自獲利年度起，前2年免征企業(yè)所得稅，后3年減按12.5%稅率征收。 重點軟件企業(yè)前5年全免，后續(xù)年度按10%稅率征收。 需在5月31日前提交備案材料，包括軟件著作權(quán)、研發(fā)費用說明等。 增值稅即征即退 銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，增值稅實際稅負超過3%的部分可退還。嵌入式軟件需單獨核算硬件與軟件銷售額。 研發(fā)費用加計扣除 研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的100%稅前加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按200%攤銷。
二、上海市級政策 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 通過認定的軟件企業(yè)可享15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)為25%）。 加速研發(fā)費用稅前扣除，部分支出可加計扣除。 小微企業(yè)增值稅減免 小規(guī)模納稅人年開票額不超過500萬元可免增值稅。 出口軟件產(chǎn)品可申請退稅。 個人所得稅優(yōu)惠 年終獎單獨計稅政策延續(xù)至2024年底。 三、區(qū)域?qū)ｍ椪撸ㄒ詫毶絽^(qū)為例） 資金補貼 國家級“專精特新”企業(yè)獎勵20萬元，市級首次認定獎勵10萬元。 研發(fā)投入補貼最高100萬元，產(chǎn)學(xué)研項目補貼最高50萬元。 辦公與人才支持 科技園區(qū)提供租金減免或補貼。 高層次人才可申請住房補貼，培訓(xùn)費用全額稅前扣除。 其他區(qū)域政策 崇明、奉賢等郊區(qū)提供實繳稅款12%-22%的財政返還。 臨港自貿(mào)區(qū)對貿(mào)易、半導(dǎo)體等行業(yè)有額外補貼。 四、申請注意事項 需符合國家或市級軟件企業(yè)、專精特新企業(yè)等資質(zhì)。 準備材料包括軟件著作權(quán)、研發(fā)費用專項賬目、納稅證明等。 |
