上海注冊(cè)軟件公司可享受以下稅收優(yōu)惠政策，具體分為國(guó)家級(jí)、市級(jí)及區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)政策： 一、國(guó)家級(jí)稅收優(yōu)惠 企業(yè)所得稅“兩免三減半” 國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)（需列入官方清單）自獲利年度起，前2年免征企業(yè)所得稅，后3年減按12.5%稅率征收。 重點(diǎn)軟件企業(yè)前5年全免，后續(xù)年度按10%稅率征收。 需在5月31日前提交備案材料，包括軟件著作權(quán)、研發(fā)費(fèi)用說(shuō)明等。 增值稅即征即退 銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分可退還。嵌入式軟件需單獨(dú)核算硬件與軟件銷售額。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的100%稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按200%攤銷。
二、上海市級(jí)政策 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 通過(guò)認(rèn)定的軟件企業(yè)可享15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)為25%）。 加速研發(fā)費(fèi)用稅前扣除，部分支出可加計(jì)扣除。 小微企業(yè)增值稅減免 小規(guī)模納稅人年開(kāi)票額不超過(guò)500萬(wàn)元可免增值稅。 出口軟件產(chǎn)品可申請(qǐng)退稅。 個(gè)人所得稅優(yōu)惠 年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)至2024年底。 三、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)政策（以寶山區(qū)為例） 資金補(bǔ)貼 國(guó)家級(jí)“專精特新”企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元，市級(jí)首次認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。 研發(fā)投入補(bǔ)貼最高100萬(wàn)元，產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目補(bǔ)貼最高50萬(wàn)元。 辦公與人才支持 科技園區(qū)提供租金減免或補(bǔ)貼。 高層次人才可申請(qǐng)住房補(bǔ)貼，培訓(xùn)費(fèi)用全額稅前扣除。 其他區(qū)域政策 崇明、奉賢等郊區(qū)提供實(shí)繳稅款12%-22%的財(cái)政返還。 臨港自貿(mào)區(qū)對(duì)貿(mào)易、半導(dǎo)體等行業(yè)有額外補(bǔ)貼。 四、申請(qǐng)注意事項(xiàng) 需符合國(guó)家或市級(jí)軟件企業(yè)、專精特新企業(yè)等資質(zhì)。 準(zhǔn)備材料包括軟件著作權(quán)、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)賬目、納稅證明等。 |
