創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，作為軟件企業(yè)的您，這些稅收紅利不容錯過！

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：真金白銀的扶持

1. 增值稅即征即退政策（最具含金量）

這是軟件企業(yè)最能直接感受的稅收優(yōu)惠政策！具體內(nèi)容包括：

政策核心：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

舉例說明：你賣軟件收入100萬元，按13%稅率計算，銷項稅額為13萬元。如果可抵扣進(jìn)項稅額為3萬元，則應(yīng)納稅額為10萬元。但國家規(guī)定軟件產(chǎn)品增值稅稅負(fù)最高不超過3%（即3萬元），所以超過的7萬元（10萬-3萬）可以申請退回，最終實(shí)際稅負(fù)僅為3%。

嵌入式軟件優(yōu)惠：嵌入式軟件產(chǎn)品也可享受即征即退政策，但需要分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受增值稅即征即退政策。

2. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

優(yōu)惠稅率：經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)可享受15% 的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（一般企業(yè)為25%）。

研發(fā)費(fèi)用加計扣除：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額的75% 在稅前扣除。這進(jìn)一步降低了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3. 留抵退稅新政（2025年9月起實(shí)施）

自2025年9月起，對軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)實(shí)施按月全額退還期末留抵稅額政策。這意味著企業(yè)可以更早獲得留抵退稅，大大緩解資金壓力。

政策選擇權(quán)：納稅人可以在留抵退稅或增值稅即征即退、先征后返（退）政策中重新選擇，但一旦選擇后36個月內(nèi)不得變更。這給了企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營情況靈活選擇的空間。

4. 雙重優(yōu)惠疊加：退稅還能省企業(yè)所得稅

根據(jù)國家政策，軟件企業(yè)收到的即征即退增值稅款，如果專項用于研發(fā)，可以算作"不征稅收入"，在計算企業(yè)所得稅時，這部分錢不用交稅！這相當(dāng)于雙重優(yōu)惠。

二、享受稅收優(yōu)惠的必備條件

想要享受上述稅收優(yōu)惠政策，軟件企業(yè)需要滿足以下條件：

1. 身份要求：必須是增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人需要先升級成一般納稅人）。
2. 產(chǎn)品要求：銷售的是自己開發(fā)的軟件（包括計算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品）。單純買來轉(zhuǎn)賣的軟件產(chǎn)品不享受優(yōu)惠。本地化改造（重新設(shè)計、優(yōu)化功能）也算符合條件，但單純翻譯成中文不行。
3. 資質(zhì)要求：必須擁有**《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》**（必須是自己公司申請的，買的或別人轉(zhuǎn)讓的軟著不行）。
4. 核算要求：能夠分別核算軟件產(chǎn)品的成本和進(jìn)項稅額，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額。

三、如何申請稅收優(yōu)惠：兩步搞定

第一步：稅收減免備案（首次申請時做）

1. 登錄電子稅務(wù)局 → 【我要辦稅】→ 【稅收減免】→ 【稅收減免報告】
2. 選擇"軟件產(chǎn)品增值稅即征即退"
3. 填寫優(yōu)惠時間和軟著編號
4. 上傳軟著PDF文件，提交后1-3個工作日審核通過

備案一次，長期有效，不用每年重復(fù)申請！

第二步：申請退稅（每月/季度申報后操作）

1. 先完成增值稅申報，記得把軟件銷售額填在"即征即退項目"欄
2. 登錄電子稅務(wù)局 → 【我要辦稅】→ 【一般退稅管理】→ 【一站式退抵稅（費(fèi)）】
3. 選擇"即征即退退稅"，填寫退稅金額，上傳軟著、申報表等資料
4. 提交后，稅務(wù)審核一般1-2周，錢就到賬了

四、如何在上海辦理軟件公司營業(yè)執(zhí)照

2025年，上海已全面實(shí)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照線上辦理，軟件企業(yè)創(chuàng)業(yè)更加便捷。

前期準(zhǔn)備材料

1. 公司名稱：準(zhǔn)備3-5個備選名稱，格式為"上海+字號+行業(yè)+組織形式"（如"上海XX科技有限公司"）。避免使用"中國""國際"等敏感詞。
2. 注冊地址：需提供上海合法地址證明�？蛇x擇：

   • 商用地址：提供房產(chǎn)證復(fù)印件+租賃合同（產(chǎn)權(quán)方蓋章）
   • 虛擬地址：使用政府認(rèn)可的創(chuàng)業(yè)園區(qū)（如臨港、奉賢）提供的托管協(xié)議（部分園區(qū)提供免費(fèi)地址+稅收返還）
   • 住宅地址：僅限電子商務(wù)、軟件開發(fā)等非擾民行業(yè)，需居委會蓋章證明
3. 股東及高管信息：股東、法人、監(jiān)事的身份證掃描件（需無失信記錄）。監(jiān)事不能與法人/財務(wù)負(fù)責(zé)人重復(fù)。
4. 經(jīng)營范圍：使用《經(jīng)營范圍規(guī)范表述查詢系統(tǒng)》標(biāo)準(zhǔn)化條目，避免模糊表述（如"其他"）。

線上申請流程（全程網(wǎng)辦）

1. 登錄"一網(wǎng)通辦"平臺：進(jìn)入"上海市一網(wǎng)通辦" → 選擇"企業(yè)開辦"專區(qū)
2. 企業(yè)名稱自主申報：輸入備選名稱，系統(tǒng)1小時內(nèi)反饋核驗結(jié)果
3. 填報企業(yè)信息：填寫注冊資本、經(jīng)營范圍、股東結(jié)構(gòu)等。上傳身份證、地址證明等材料（PDF或JPG格式）
4. 電子簽名：股東、法人、監(jiān)事需通過"隨申辦APP"完成人臉識別+電子簽名
5. 提交審核：市場監(jiān)管部門承諾1個工作日內(nèi)完成審批

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

• 電子營業(yè)執(zhí)照：審核通過后，可在微信/支付寶"電子營業(yè)執(zhí)照"小程序或"隨申辦市民云"APP下載
• 紙質(zhì)執(zhí)照（可選）：可前往政務(wù)中心自助打印或選擇免費(fèi)郵寄

后續(xù)必辦事項

1. 刻制公章：通過"一網(wǎng)通辦"同步備案刻制公章、財務(wù)章等（部分創(chuàng)業(yè)園區(qū)免費(fèi)提供）
2. 銀行開戶：法人需親自到場，攜帶執(zhí)照、公章、身份證等材料
3. 稅務(wù)登記：30日內(nèi)登錄"上海市電子稅務(wù)局"完成稅種核定，申領(lǐng)電子發(fā)票（2025年已全面推行數(shù)電發(fā)票，無需稅控盤）
4. 社保/公積金開戶：通過"一網(wǎng)通辦"同步辦理

五、重要注意事項

1. 發(fā)票名稱必須和軟著一致，不能寫在備注欄！
2. 進(jìn)項稅額分?jǐn)傄�合�?/strong>：如果公司既賣軟件又賣其他產(chǎn)品，進(jìn)項稅要按比例分?jǐn)偅ò闯杀净蚴杖氡壤�）。專門用于軟件開發(fā)的設(shè)備（如電腦、測試工具）的進(jìn)項稅，不能分?jǐn)偅?/section>
3. 2025年新規(guī)：注冊資本實(shí)繳—2024年7月后注冊的公司需5年內(nèi)完成實(shí)繳。
4. 虛擬地址限制：僅限政府認(rèn)可園區(qū)，生產(chǎn)型企業(yè)需額外環(huán)評審批。