上海作為中國的經(jīng)濟(jì)中心，一直致力于打造國際一流的營商環(huán)境，對于軟件企業(yè)更是給予了全方位的稅收政策支持。無論是初創(chuàng)小微還是行業(yè)巨頭，都能在這座城市找到適合自己的稅收優(yōu)惠方案。

企業(yè)所得稅：低稅率加持研發(fā)創(chuàng)新

經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅減按15% 征收的優(yōu)惠，相比普通企業(yè)25%的稅率，稅負(fù)大幅降低。

軟件企業(yè)的研發(fā)投入也能帶來稅收減免。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)后，還可按200%攤銷。

對于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分免征所得稅，超出部分則減半征收。

增值稅優(yōu)惠：即征即退降低負(fù)擔(dān)

軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

此政策要求企業(yè)取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

舉例來說，某軟件企業(yè)當(dāng)月銷售自研軟件200萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元。則即征即退稅額可達(dá)10萬元，最終實(shí)際稅負(fù)正好為3%。

小微企業(yè)專項(xiàng)優(yōu)惠：輕裝上陣加速成長

符合條件的小型微利企業(yè)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），可享受減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

以此計(jì)算，小微企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為5%，遠(yuǎn)低于一般企業(yè)。

留抵退稅新政：資金活水精準(zhǔn)滴灌

自2025年9月起，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)將享受按月全額退還期末留抵稅額的政策。這一政策將極大緩解軟件企業(yè)的資金壓力，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

各區(qū)疊加優(yōu)惠：政策紅利層層加碼

除了市級政策外，上海各園區(qū)還為軟件企業(yè)提供了額外的支持：

• 浦東新區(qū)：對高新技術(shù)企業(yè)給予25萬元獎(jiǎng)勵(lì)；
• 臨港新片區(qū)：提供30萬元獎(jiǎng)勵(lì)，還有人才公寓、落戶指標(biāo)等支持；
• 嘉定區(qū)：對首版次軟件按銷售額20%給予獎(jiǎng)勵(lì)，最高50萬元；對工業(yè)軟件按合同金額30%獎(jiǎng)勵(lì)，最高200萬元；
• 閔行區(qū)莘莊鎮(zhèn)：對首次落戶并運(yùn)營的企業(yè)一次性獎(jiǎng)勵(lì)50萬元，還提供連續(xù)兩年辦公租金50%的補(bǔ)貼（每年最高50萬元）。

如何享受優(yōu)惠：認(rèn)定流程與準(zhǔn)備

要享受軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)需要先通過"軟件企業(yè)認(rèn)定"和"軟件產(chǎn)品登記"。

企業(yè)需要具備以下條件：擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)投入占比達(dá)到一定比例、科技成果轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)等。

申請材料包括：軟件企業(yè)認(rèn)定申請表、知識產(chǎn)權(quán)證明、研發(fā)項(xiàng)目資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

上海還推出了"免申即享"服務(wù)，通過"隨申兌"平臺實(shí)現(xiàn)"政策找人"。符合條件的企業(yè)無需主動申請，系統(tǒng)會自動篩選并兌付獎(jiǎng)勵(lì)資金，最快24小時(shí)到賬。

結(jié)語：把握機(jī)遇，共創(chuàng)未來

上海為軟件企業(yè)提供了全方位、多層次的稅收優(yōu)惠政策體系，從降低稅率到加計(jì)扣除，從即征即退到留抵退稅，從市級政策到區(qū)級獎(jiǎng)勵(lì)，形成了全面支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。