下面玖邀開業(yè)將為你梳理小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要稅收優(yōu)惠政策，并用一個(gè)表格匯總關(guān)鍵信息，方便你快速了解：
| 納稅人類型 |
優(yōu)惠政策類型 |
主要內(nèi)容 |
適用條件 |
| 小規(guī)模納稅人 |
增值稅減免 |
征收率由3%減按1%；月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅 |
所有小規(guī)模納稅人 |
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個(gè)人所得稅優(yōu)惠 |
年應(yīng)納稅所得額≤200萬元部分，個(gè)人經(jīng)營所得稅減半征收 |
個(gè)體工商戶 |
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核定征收優(yōu)惠 |
個(gè)稅核定稅率0.3%-0.6%，綜合稅率約2% |
入駐特定園區(qū)的個(gè)體工商戶 |
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“六稅兩費(fèi)”減征 |
資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減半征收 |
所有小規(guī)模納稅人 |
| 一般納稅人 |
先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減 |
按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額 |
高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人 |
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留抵退稅政策 |
制造業(yè)等4個(gè)行業(yè)：可按月申請退還期末留抵稅額 |
納稅信用等級為A級或B級；申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生偷稅、騙稅等情形 |
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其他行業(yè)：符合連續(xù)6個(gè)月留抵稅額均大于零等條件，可申請按比例退稅 |
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“六稅兩費(fèi)”減征 |
資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減半征收 |
符合小型微利企業(yè)條件的一般納稅人 |
⚠️ 注意事項(xiàng)
- 小規(guī)模納稅人：若季度銷售額超過30萬元，需就全部銷售額計(jì)算繳納增值稅，而不僅僅是超過部分。選擇按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，如果經(jīng)營期不滿一個(gè)季度，則免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)將按照月銷售額10萬元來計(jì)算。
- 一般納稅人：享受留抵退稅政策的企業(yè)，同時(shí)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策方面會受到限制。申請留抵退稅需要符合連續(xù)的銷售額比重條件（如制造業(yè)等4個(gè)行業(yè)要求相關(guān)業(yè)務(wù)銷售額占比超過50%）。
💡 稅務(wù)規(guī)劃建議
- 謹(jǐn)慎選擇納稅人身份：企業(yè)初創(chuàng)期或業(yè)務(wù)量較小時(shí)，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度可能更大；隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，需綜合評估一般納稅人身份帶來的進(jìn)項(xiàng)抵扣等優(yōu)勢。
- 用足地方性優(yōu)惠政策：許多地方政府或園區(qū)為吸引投資，會提供額外的稅收扶持（如個(gè)體戶核定征收），值得關(guān)注。
- 保持良好納稅信用：納稅信用等級A級或B級是享受許多稅收優(yōu)惠政策的“敲門磚”。
- 規(guī)范會計(jì)核算：無論適用何種政策，準(zhǔn)確核算收入、成本并合規(guī)取得票據(jù)都是合法享受優(yōu)惠的前提。
- 關(guān)注政策時(shí)效性：許多稅收優(yōu)惠政策有執(zhí)行期限（如“六稅兩費(fèi)”減征政策執(zhí)行至2027年底），需及時(shí)關(guān)注最新動(dòng)態(tài)。
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