一般納稅人可享受的稅務(wù)優(yōu)惠政策涵蓋多個(gè)稅種，具體如下： 一、增值稅優(yōu)惠政策 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 購進(jìn)貨物/服務(wù)支付的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，避免重復(fù)征稅。 行業(yè)專項(xiàng)加計(jì)抵減 集成電路企業(yè)：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減； 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減； 新能源汽車企業(yè)：增值稅即征即退比例調(diào)整為7%。 免稅政策 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位無償借貸行為免征增值稅。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 小型微利企業(yè)優(yōu)惠 年應(yīng)納稅所得額≤100萬元：減按25%計(jì)入后按20%稅率（實(shí)際稅負(fù)5%）； 100萬元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬元：減按50%計(jì)入后按20%稅率（實(shí)際稅負(fù)10%）。 特定行業(yè)優(yōu)惠 污染防治第三方企業(yè)：減按15%稅率征收； 集成電路企業(yè)：享受“兩免三減半”優(yōu)惠； 海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)：適用15%稅率。 三、其他稅費(fèi)優(yōu)惠 六稅兩費(fèi)減半 資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅等可減半征收； 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至120%，環(huán)保研發(fā)支出可達(dá)150%。 設(shè)備器具扣除 2024-2027年新購單價(jià)≤500萬元設(shè)備可一次性稅前扣除。 四、地方性扶持政策 部分園區(qū)提供增值稅/企業(yè)所得稅地方留存部分返還（最高80%）。 注：具體政策適用需結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模及所在地規(guī)定，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。 |
