納稅人多繳納的稅款可以向稅務機關申請退還。這是法律賦予納稅人的權利。

我國《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條明確規(guī)定：

“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。”

關鍵要點：

1. 法律依據(jù)明確： 多繳稅款可以退還有充分的法律保障。
2. 時效限制： 納稅人主動申請退稅有三年的時效期。這個期限從結算繳納稅款之日起計算（例如，對于年度匯算清繳，通常是指稅款實際繳納之日）。

   • 重要提示： 務必在三年內(nèi)提出申請，否則可能喪失退稅權利。
3. 兩種退還情形：

   • 稅務機關主動退還： 如果稅務機關在日常檢查、清算或后續(xù)管理中發(fā)現(xiàn)了納稅人多繳稅款的情況，應當主動通知納稅人并辦理退還手續(xù)（無三年時效限制）。
   • 納稅人主動申請退還： 納稅人自己發(fā)現(xiàn)多繳稅款后，在三年內(nèi)向稅務機關提出書面申請。
4. 利息計算： 對于納稅人主動申請且在三年時效期內(nèi)獲準退還的多繳稅款，稅務機關在退還稅款的同時，應當加算銀行同期存款利息。
5. 申請材料： 通常需要向主管稅務機關提交：

   • 《退（抵）稅申請表》。
   • 多繳稅款的完稅憑證（繳款書、銀行扣款記錄等）復印件。
   • 證明多繳稅款情況的相關資料（如申報表、計算說明、政策依據(jù)、法院判決書、稅務處理決定書等）。
   • 身份證明（個人提供身份證，企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證等）。
   • 接收退稅的銀行賬戶信息。
   • 稅務機關要求提供的其他資料。
6. 辦理渠道： 一般可以通過辦稅服務廳（線下）或電子稅務局（線上）提交申請。
7. 常見多繳情形：

   • 申報錯誤導致多繳（如填寫錯誤、適用稅率錯誤等）。
   • 匯算清繳（如企業(yè)所得稅年度匯算清繳、個人所得稅綜合所得年度匯算）后產(chǎn)生退稅。
   • 稅收政策調整或執(zhí)行口徑變化導致原已繳稅款多繳。
   • 誤收、誤繳稅款。
   • 享受稅收優(yōu)惠政策后應退未退的稅款。
   • 預繳稅款超過實際應納稅額（如企業(yè)所得稅預繳、增值稅預繳）。
   • 法院判決或復議決定撤銷原征稅決定后需退稅。
   • 其他經(jīng)稅務機關核實應退的情況。

申請流程建議：

1. 自查確認： 仔細核對納稅申報表、繳稅憑證和相關政策，確認確實存在多繳稅款。
2. 準備材料： 收集整理上述所需的申請材料。
3. 提交申請：

   • 線上： 登錄當?shù)仉娮佣悇站郑�查找“一般退（抵）稅管理”、“誤收多繳退抵稅”或類似模塊，按要求填寫信息并上傳資料。
   • 線下： 前往主管稅務機關的辦稅服務廳，填寫《退（抵）稅申請表》并提交所有資料。
4. 等待審核： 稅務機關收到申請后會進行審核，核實多繳稅款的事實、金額以及是否符合退稅條件。這個過程可能需要一些時間。
5. 退稅到賬： 經(jīng)審核無誤后，稅務機關會按照規(guī)定程序辦理退庫手續(xù)，將多繳的稅款及利息（如適用）退回到納稅人指定的銀行賬戶。

總結：

納稅人多繳稅款完全有權利申請退還。關鍵是要在自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)主動向主管稅務機關提出申請，并準備好充分的證明材料。稅務機關也有責任在發(fā)現(xiàn)多繳時主動退還。如果您發(fā)現(xiàn)自己可能多繳了稅款，建議盡快咨詢主管稅務機關或查閱電子稅務局相關功能，按規(guī)定流程辦理退稅手續(xù)。