小微企業(yè)完全可以是一般納稅人企業(yè)。
這兩個(gè)概念分屬不同的分類體系，并不互斥：
小微企業(yè)：
- 這個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)通常來(lái)自工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）。
- 它是根據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)來(lái)劃分的。主要目的是為了統(tǒng)計(jì)和在產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、財(cái)稅政策等方面給予扶持。
- 劃型標(biāo)準(zhǔn)非常具體，不同行業(yè)（如工業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等）有不同的門(mén)檻值。例如，對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：從業(yè)人員少于300人且營(yíng)業(yè)收入少于2000萬(wàn)元；微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：從業(yè)人員少于20人且營(yíng)業(yè)收入少于300萬(wàn)元。
- 關(guān)鍵點(diǎn)： “小微企業(yè)”主要是一個(gè)規(guī)模劃型概念。
一般納稅人：
- 這是增值稅管理上的概念，由**《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定**來(lái)界定。
- 成為一般納稅人的主要標(biāo)準(zhǔn)是：
- 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（目前是500萬(wàn)元），必須登記為一般納稅人。
- 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以主動(dòng)申請(qǐng)登記為一般納稅人。
- 關(guān)鍵點(diǎn)： “一般納稅人”是增值稅納稅人身份，決定了企業(yè)如何計(jì)算繳納增值稅（采用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣法）。
為什么小微企業(yè)可以是一般納稅人？
- 標(biāo)準(zhǔn)不同： 一個(gè)企業(yè)可能在資產(chǎn)、人數(shù)、收入規(guī)模上符合工信部的“小微企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，但其年增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)了500萬(wàn)元（例如，一家年?duì)I業(yè)額600萬(wàn)的微型科技公司，員工只有15人），那么它必須登記為一般納稅人。
- 主動(dòng)選擇： 即使年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)，一家符合小微企業(yè)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，如果客戶主要需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣，或者自身業(yè)務(wù)需要抵扣大量進(jìn)項(xiàng)稅額，它也可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人，以獲得更好的稅務(wù)管理和業(yè)務(wù)便利。
需要注意的要點(diǎn)：
稅收優(yōu)惠：
- 增值稅優(yōu)惠： 小規(guī)模納稅人（通常對(duì)應(yīng)小微企業(yè)）常享受特定的增值稅優(yōu)惠政策（例如，月度銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)/季度不超過(guò)30萬(wàn)免征增值稅、低征收率等）。一旦成為一般納稅人，這些針對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠通常不再適用。一般納稅人適用抵扣法，稅率為13%、9%、6%等。
- 企業(yè)所得稅優(yōu)惠： 符合條件的小型微利企業(yè)（這是企業(yè)所得稅上的概念，標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額均在一定限額內(nèi)），無(wú)論其增值稅身份是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠（如對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)5%）。這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，與增值稅身份無(wú)關(guān)。
小規(guī)模納稅人 ≠ 小微企業(yè)： 小規(guī)模納稅人是增值稅概念，小微企業(yè)是規(guī)模劃型概念。大部分小規(guī)模納稅人同時(shí)也是小微企業(yè)（因?yàn)橐?guī)模�。⒎撬行∫�(guī)模納稅人都是小微企業(yè)（可能有稍大但未達(dá)500萬(wàn)銷(xiāo)售額的企業(yè)）。反之，小微企業(yè)可能是小規(guī)模納稅人，也可能是一般納稅人。
總結(jié)：
“小微企業(yè)”描述的是企業(yè)的整體規(guī)模（人數(shù)、收入、資產(chǎn)）。
“一般納稅人”描述的是企業(yè)在增值稅方面的納稅人身份。
一個(gè)企業(yè)完全可以在規(guī)模上屬于“小微企業(yè)”，同時(shí)因?yàn)槠淠赇N(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)或主動(dòng)選擇，在增值稅身份上是“一般納稅人”。兩者并行不悖，只是適用的稅收政策（特別是增值稅政策）會(huì)有所不同。 | 
