一般納稅人代理記賬服務(wù)的標準化流程，綜合最新行業(yè)規(guī)范與實踐操作整理，共分為六個核心階段： 一、合同簽約階段 明確服務(wù)條款 簽訂書面委托合同，明確代理記賬范圍、服務(wù)費用、保密條款及雙方權(quán)責(zé)。 合同需包含會計資料傳遞流程、檔案保管責(zé)任及終止委托時的交接條款。 二、資料交接階段 首次交接材料（新企業(yè)需提供） 營業(yè)執(zhí)照副本（“五證合一”）、稅務(wù)登記信息、銀行開戶許可證； 法定代表人身份證復(fù)印件（需公證）。 月度票據(jù)交接（每月20-30日） 時效要求：票據(jù)需在次月納稅申報前完成交接，逾期影響報稅進度。
三、賬務(wù)處理階段（每月25-30日） 會計憑證編制 審核原始票據(jù)合法性，按會計準則填制記賬憑證； 賬簿登記與核算 登記總賬/明細賬，計提折舊、攤銷待攤費用，結(jié)賬并試算平衡； 財務(wù)報表生成 編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 質(zhì)量控制：由審核會計二次校驗賬務(wù)準確性及稅款計算合規(guī)性。 四、稅務(wù)申報階段（每月1-10日） 納稅申報表填制 填報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等申報表； 稅款繳納與劃轉(zhuǎn) 生成稅收繳款書，通過稅庫銀系統(tǒng)完成扣稅； 特殊事項處理 代辦稅務(wù)登記變更、發(fā)票增量審批、稅收減免申請等。 風(fēng)險提示：發(fā)票認證需在180天內(nèi)完成，逾期無法抵扣進項稅額。 五、服務(wù)反饋階段（每月10-20日） 文件返還 返回納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)繳款憑證等； 風(fēng)險預(yù)警 分析稅負異常、往來賬目風(fēng)險，提供合規(guī)優(yōu)化建議； 政策同步 解讀最新財稅政策（如2025年電子票據(jù)歸檔新規(guī)）。 |
