稅務(wù)局要求企業(yè)自查通常發(fā)生在以下情況，旨在促進稅收合規(guī)并防范風險： 1. 例行抽查或年度檢查 - 隨機抽查：稅務(wù)局通過隨機抽選方式確定檢查對象，企業(yè)需先自查再配合核查。 - 年度匯算清繳后：所得稅匯算清繳后，稅務(wù)局可能要求企業(yè)復核申報數(shù)據(jù)，確保準確性。 2. 風險預(yù)警與異常指標 - 大數(shù)據(jù)監(jiān)測異常：稅負率波動、進銷項不匹配、收入與成本比例失衡等觸發(fā)風險系統(tǒng)預(yù)警。 - 連續(xù)零/負申報：長期零申報或虧損可能被視為異常，引發(fā)自查要求。 3. 行業(yè)專項治理 - 行業(yè)性整治：如建筑、醫(yī)藥、電商等易涉稅風險行業(yè)，稅務(wù)局會集中要求企業(yè)自查虛開發(fā)票、虛增成本等問題。 - 特定稅種排查：如增值稅留抵退稅、個稅匯算清繳等專項檢查。 4. 舉報或外部線索 - 內(nèi)部舉報：員工或合作方舉報企業(yè)偷稅、虛開發(fā)票等行為。 - 關(guān)聯(lián)案件牽連：上下游企業(yè)被查時，關(guān)聯(lián)方可能被要求自查交易真實性。
5. 稅收優(yōu)惠資格核查 - 優(yōu)惠資質(zhì)復核：如高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除等，稅務(wù)局可能要求企業(yè)自查是否符合條件。 - 政策濫用風險：如利用“稅收洼地”轉(zhuǎn)移利潤，需自查關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性。 6. 重大經(jīng)營變動 - 股權(quán)變更或資產(chǎn)重組：涉及大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)交易時，需自查稅務(wù)處理（如印花稅、所得稅）。 - 注銷清算：企業(yè)注銷前需自查歷史稅務(wù)問題，結(jié)清稅款。 7. 國際稅收監(jiān)管 - 跨境交易審查：如轉(zhuǎn)讓定價不合理、利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，需自查是否符合獨立交易原則。 - CRS信息交換：境外賬戶信息被共享后，可能引發(fā)跨境稅務(wù)自查。 8. 政策過渡或新規(guī)實施 - 新稅法落地：如增值稅改革、個稅法修訂后，稅務(wù)局可能要求企業(yè)自查過渡期執(zhí)行情況。 企業(yè)如何應(yīng)對自查？ - 及時響應(yīng)：按通知要求時限提交報告，避免逾期處罰。 - 全面排查：重點檢查發(fā)票、收入確認、成本費用、關(guān)聯(lián)交易等高風險領(lǐng)域。 - 主動補稅：若發(fā)現(xiàn)問題，主動補繳稅款及滯納金，可能減免罰款。 - 留存證據(jù)：整理合同、賬簿、憑證等資料備查，證明業(yè)務(wù)真實性。 提示：自查是糾錯機會，企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化的稅務(wù)內(nèi)控機制，避免被動應(yīng)對。若涉及復雜問題（如轉(zhuǎn)讓定價），建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問。 |
