一、做賬流程及順序 收集原始資料：首先，要收集所有必要的原始資料，包括銀行單據(jù)、費(fèi)用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷售發(fā)票、折舊表、攤銷表、成本核算表和計(jì)提稅費(fèi)表等。工資表則由會(huì)計(jì)、人事或內(nèi)勤提供。 做賬順序：按照一定的順序處理各種發(fā)票和單據(jù)，先處理銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，接著是費(fèi)用發(fā)票和銀行單據(jù)。然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)、計(jì)提費(fèi)用、折舊、攤銷，以及計(jì)提工資、社保、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。最后進(jìn)行成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)。 二、做賬實(shí)操步驟 基本流程： 審核原始憑證：認(rèn)真審核出納轉(zhuǎn)來的原始憑證，確認(rèn)無誤后編制記賬憑證。 登記明細(xì)賬：依據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 月末處理：月末時(shí)，計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，然后依據(jù)匯總表登記總賬。 對(duì)賬結(jié)賬：按時(shí)結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 編制報(bào)表：精心編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證數(shù)字準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整詳盡，并進(jìn)行深入的分析說明。 裝訂憑證：最后裝訂記賬憑證，并妥善保管。
三、記賬憑證填寫要點(diǎn) 日期：收款和付款憑證按貨幣資金實(shí)際收支的日期填寫，轉(zhuǎn)賬憑證按收到原始憑證的日期或編制記賬憑證的日期填寫。 編號(hào)：必須有編號(hào)，便于后續(xù)查找。 摘要：簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況。 會(huì)計(jì)科目：正確使用賬戶名稱，是賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。 金額：計(jì)算準(zhǔn)確，書寫清晰、規(guī)范。 原始憑證張數(shù)：與記賬憑證的張數(shù)保持一致。 簽名蓋章：填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員都需要簽名或蓋章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、記賬憑證審核內(nèi)容 日期：審核填制憑證的日期是否準(zhǔn)確。 編號(hào)：檢查憑證是否編號(hào)且編號(hào)正確。 摘要：查看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否能準(zhǔn)確反映基本內(nèi)容。 會(huì)計(jì)科目：核實(shí)使用是否正確恰當(dāng)。 金額：核算所列金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確。 原始憑證張數(shù)：核對(duì)所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證填寫的張數(shù)是否一致。 簽名蓋章：確認(rèn)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 五、月末會(huì)計(jì)計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 |
