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香港公司股東分紅交什么稅?

2024-8-20 16:23| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 742| 評論: 0

摘要: 一、香港公司分紅派息的區(qū)別香港公司分紅和派息是沒有法律程序上的區(qū)別(下文統(tǒng)稱為“分紅”),是指公司將每股的部分盈利作為紅利分給股東。注意:董事無法享受分紅。一般香港上市公司每年可分紅兩次:財政年度中期 ...
一、香港公司分紅派息的區(qū)別

香港公司分紅和派息是沒有法律程序上的區(qū)別(下文統(tǒng)稱為“分紅”),是指公司將每股的部分盈利作為紅利分給股東。注意:董事無法享受分紅。一般香港上市公司每年可分紅兩次:財政年度中期和財政年度末期。如果是私人公司,董事會可以決定任意時間分紅。

二、香港公司如何分紅

香港公司是否分利 , 包括分紅次數(shù)和分紅方式, 均由公司董事會決定,香港法律沒有規(guī)定一定要分派紅利。董事會可以在任何時間決定是否要分派紅利,可以在公司章程內規(guī)范分紅方式及授權執(zhí)行人。對于上市公司,一般建議客戶選擇分派中期息,因中期息的分派比較簡單,可以由董事會去授權執(zhí)行,而末期息必須在周年股東大會上獲得通過才可進行。

香港公司股東分紅交什么稅?

三、香港公司分紅是否繳稅?稅率多少?

1. 分紅給個人:

① 分紅給香港居民股東,不需要再繳稅。

② 分紅給內地居民股東,需要扣繳20%個稅;如果香港公司是上市公司,且內地居民股東持股超過1年,則免征個人所得稅。

③ 分紅給其他外籍人士,要結合其所屬國籍的個稅政策來看。例如美國居民,根據(jù)美國頒布的外國賬戶合規(guī)納稅法案FATCA,美國納稅居民在全球的收入均需要納稅。

2. 分紅給公司:

① 分紅給香港公司股東,不需要再繳稅。

② 分紅給內地公司股東,內地企業(yè)所得稅稅率為25%,根據(jù)內地和香港避免雙重征稅的協(xié)定,只需差額繳納所得稅(前提是香港公司有獲得香港稅收居民身份證明)。

③ 給其他國家或地區(qū)公司分紅,根據(jù)當?shù)貒?地區(qū)政策來確定稅率。

四、香港公司分紅法規(guī)

香港公司分紅派息時注意必須嚴格按照香港《公司條例》及公司章程來執(zhí)行,避免違反法規(guī):

1. 確認公司章程是否授權董事會執(zhí)行分紅派息;

2. 確保根據(jù)香港《公司條例》第6部-“利潤及資產(chǎn)的分派”去執(zhí)行分紅,其中主要確保以下幾點:

① 只有累計的可兌現(xiàn)盈余可以分紅,可兌現(xiàn)盈余是根據(jù)香港會計師公會準則來計算。

② 如果上一年審計報表上的審計師意見為保留意見,則在分紅派息時,審計師需要出具一份“聲明”來說明該保留意見與公司分派股息是沒有關系的。

③ 如果上一次審計決算和分紅日期之間間隔太長,董事可以準備一個中期財務報表來完成此次分紅。一般建議最好在距離分紅三個月之內準備財務報表。

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