經(jīng)常有老板會(huì)問(wèn)我：一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？新成立公司應(yīng)該選擇哪種？ 今天，我就給大家簡(jiǎn)單介紹一下兩者的區(qū)別。 一般納稅人和小規(guī)模的最大的區(qū)別是增值稅的計(jì)稅不同，其他稅收沒(méi)有任何差別。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別 一、增值稅稅率不同 一般納稅人和小規(guī)模的根本區(qū)別是增值稅的稅率不同。 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0。 小規(guī)模納稅人增值稅沒(méi)有稅率，只有一個(gè)征收率3%，2020年受疫情影響，按1%征收。 二、稅收優(yōu)惠不同 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠政策 小規(guī)模納稅人可以享受：月度10萬(wàn)，季度30萬(wàn)銷(xiāo)售額免以下免交增值稅的優(yōu)惠政策，同時(shí)附加稅減半征收的政策。 三、一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人交的稅收多嗎？ 上面說(shuō)過(guò)一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0; 而小規(guī)模納稅人的征收率是3%，那么一般納稅人交的稅收一定比小規(guī)模納稅人多嗎？ 答案是：不一定。 這是因?yàn)閮烧叩挠?jì)稅方式不同 一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅 小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3% 通過(guò)實(shí)際案例看一下： 某商業(yè)企業(yè)為本期銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10000元，其購(gòu)貨成本含稅為8000元。分析該公司不同身份下增值稅應(yīng)納稅額。 （1）如為小規(guī)模納稅人 本期應(yīng)納稅額：10000/(1+3%)*3% = 291.26元 （2）如為一般納稅人，分三種情況： 供貨商為一般納稅人，并取得專(zhuān)票：（10000-8000）/(1+13%) * 13% = 230.09 供貨商為小規(guī)模納稅人，并取得專(zhuān)票：10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43 取得普通發(fā)票：10000/（1+13%）*13% = 1150.44 四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間如何轉(zhuǎn)換？ 1、新成立的企業(yè)如果沒(méi)有去選擇申請(qǐng)一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人； 2、一般納稅人需要去申請(qǐng)才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種： 一種是銷(xiāo)售額超過(guò)了500萬(wàn)，必須去申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人；另一種是有固定辦公場(chǎng)所，可以去申請(qǐng)認(rèn)定； 3、一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？ 可以的。一般納稅人如果轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可在2020年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 五、新成立公司，究竟是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？ 1、看公司規(guī)模 如果公司規(guī)模大，年銷(xiāo)售金額很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。 2、看客戶需求 如果你的客戶預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，建議直接認(rèn)定一般納稅人。 3、看進(jìn)項(xiàng)抵扣 如果你的公司成本費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議認(rèn)定一般納稅人 4、看優(yōu)惠政策 小規(guī)�？梢韵硎茉露�10萬(wàn)，季度30萬(wàn)銷(xiāo)售額免稅政策。 一般納稅人有的行業(yè)和地區(qū)可以享受增值稅優(yōu)惠政策。 看自己的企業(yè)可以可以享受那種優(yōu)惠，就選擇那種規(guī)模。 總結(jié)，究竟是選擇一般納稅人還是選擇小規(guī)模納稅人，根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際情況來(lái)定，適合自己的才是最好的。 |
