應納稅所得額的計算方法 應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。 應納所得稅額有兩種計算方法，分別是直接法和間接法，具體的計算方法如下： 直接法：營業(yè)稅年度總收入為不征稅收入扣除，免稅收入，扣除，并允許彌補以前的應納稅所得額余額的年度虧損。應納稅所得額=收入利潤總額-不征稅收入-免稅業(yè)務收入-各項費用扣除-以前年度公司虧損 間接法：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應納稅所得額。應納稅所得額=納稅調(diào)整的金額±利潤總額
應納稅所得額會計分錄怎么做? 1、本月計提時 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 本月結(jié)轉(zhuǎn)時， 借：本年利潤 貸：所得稅費用 2、下月繳納時 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別 1、應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，指的是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。而應納稅額指的是納稅人按“應納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。 2、應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應納稅額=應納稅所得額*所得稅率 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于應納稅所得額的計算方法的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
