一、期末留抵稅額什么意思 期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。 一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額，可在下個月繼續(xù)抵扣。期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
二、期末留抵稅額的作用 如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。 ①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 ②當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時 當期應退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝０ 三、什么是增值稅留底 （１）增值稅有銷項稅和進項稅之分，進貨時的增值稅叫進項稅，銷售時的增值稅叫銷項稅。期末匯總計算應交稅金時，當銷項稅大于進項稅時，就需交稅，而銷項稅小于進項稅時，就不交稅，其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫＂留抵稅款＂。 （２）增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于期末留抵稅額什么意思的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
