對于一些企業(yè)可能資不抵債，那么可能會造成相關(guān)的虧損虧損，企業(yè)也是需要繳納相關(guān)的所得稅費用的，并且根據(jù)相關(guān)部門進(jìn)行勘察鑒定好企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清繳，那么具體該如何去做呢？接下來注冊上海公司網(wǎng)小編為大家整理關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做問題的解答，我們帶著問題一起往下看。
一、虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做 1、檢查帳務(wù)：檢查申報年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù)。 2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理)，確定好申報年度應(yīng)納所得稅。 3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料。 4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告。 5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 二、前年虧損如何匯算清繳處理 企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會計上表現(xiàn)為“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方余額，不論是用當(dāng)年的稅前利潤或稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配——未分配利潤借方余額就能進(jìn)行處理，因此不必進(jìn)行會計賬務(wù)調(diào)整。 原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 所以彌補(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的。 三、企業(yè)所得稅季度申報如何彌補(bǔ)以前虧損數(shù) 1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損。 企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。 2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’： 填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。” 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
